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1° Septiembre 2018: Nueva fecha para la obligatoriedad de la emisión con Complemento de Pagos.

1° Septiembre 2018: Nueva fecha para la obligatoriedad de la emisión con Complemento de Pagos.

El SAT  comunicó a través del anteproyecto de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 la facilidad del cumplimiento de emitir CFDI con complemento de pagos.

Dicha facilidad indica que hasta el 31 de agosto de 2018 se puede omitir el uso del complemento de pagos (artículo séptimo transitorio). Esta Resolución de Modificaciones aún está pendiente de publicación en el DOF, sin embargo podrás encontrar el documento de origen en:


A pesar de esta nueva facilidad no está de más recordar que el complemento de pagos será obligatorio al final de este periodo, por lo que es necesario seguir informándose y hacer los cambios necesarios para integrar los complementos a la brevedad.

Inscríbete en nuestro WEBINAR este próximo 6 de Marzo de 2018, donde hablaremos sobre todo lo que debes saber del complemento de pagos.



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¿Cuándo fue la última vez que realizaste una conciliación de pagos?

¿Cuándo fue la última vez que realizaste una conciliación de pagos?

Entendemos que para ti y tu negocio es muy importante tener registrado hasta el último movimiento y flujo de capital, para esto es necesaria una ardua labor contable que debe practicarse con frecuencia para que veas los beneficios verdaderos en tu cartera.

Pero, ¿sabes cómo funciona?

Hablando en términos generales, una conciliación de pagos es cuando relacionas todos tus documentos a los recibos que corresponden, es decir, con el nuevo complemento de pagos podrías hacerlo aún más fácil, pero… ¿y si no llevaste el control desde el principio?, ¿qué hacer con todos esos pagos que están volando o todos aquellos que aún están esperando por ver la luz?, ¿cómo facilitar el proceso?

Imagina que pudieras hacer en un mismo lugar la relación de tus estados de cuenta bancarios, pagos y otros ingresos así como las facturas emitidas, recuerda que aunque el SAT haya publicado en el anteproyecto de la Primera Resolución de Modificaciones a la RMF para 2018 la facilidad del cumplimiento de emitir CFDI con complemento de pagos hasta el 31 de Agosto del 2018, debes irte preparando para cumplir con esta nueva normatividad del SAT, lo recomendable es anticiparse y empezar a generar el complemento para evitar posibles retrasos.

Es por eso que necesitas de una herramienta que facilite esta conciliación. En Buzón E podrás encontrarla y con ella, podrás realizar la conciliación de tus pagos de una manera fácil, práctica e intuitiva, lo que te permitirá como contribuyente, llevar un mejor control de tus ingresos así como para tus declaraciones.

Sabemos que es importante para ti cumplir con las normativas del SAT para esta Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 por eso hemos abierto una nueva sesión WEBINAR este próximo 6 de Marzo, donde podrás ver todo lo que necesitas saber sobre este complemento.

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¿Cómo se manejan fiscalmente los viáticos y gastos de viaje?

¿Cómo se manejan fiscalmente los viáticos y gastos de viaje?

Antes de empezar a definir la manera de tratar los viáticos y gastos de viaje en una empresa, es necesario distinguir entre estos dos. Los viáticos, es el dinero que recibe el empleado antes de realizar su viaje, es decir un presupuesto asignado.

En cambio, los gastos de viaje, simplemente son los gastos que realiza el empleado durante el mismo. Debido a que es muy fácil perder el control de este tipo de gastos, se requiere llevar un control interno especial para asegurar el manejo adecuado no sólo del dinero, sino de los requisitos fiscales para su deducción.

Hablando fiscalmente, ambos conceptos se tratan igual, el hacer la distinción es meramente un control interno que te conviene tener en cuenta. Entonces…


¿Cuáles son los requisitos para su deducción?

Según lo marca la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) en su artículo 28, los viáticos o gastos son deducibles siempre y cuando cumplan con los siguientes requisitos:

Destino: Deben destinarse a hospedaje, alimentación, transporte, el uso o goce temporal de automóviles así como al pago de kilometraje de la persona beneficiaria del viático (siempre y cuando se efectúe fuera de un radio de 50 km circundantes al establecimiento del contribuyente).

Relación laboral: Las personas beneficiarias del viático deberán tene una relación de trabajo con el contribuyente como personal subordinado, es decir, ser empleado.

Documentación comprobatoria: Se deberán respaldar todos los gastos con un comprobante fiscal siempre y cuando estos se realicen en territorio nacional o con la documentación comprobatoria correspondiente con sus equivalentes en el extranjero.

Límites: Además de reunir los requisitos anteriores, estos gastos no pueden exceder de las cifras que a continuación se indican:


Si hablamos de que el total o parte de los viáticos correspondan a seminarios o convenciones, llevados a cabo en territorio nacional o extranjero, es preciso que en el comprobante fiscal o la documentación comprobatoria correspondiente se  desglose el importe correspondiente a tales erogaciones.

Por ejemplo: Si el costo de una convención que incluye el pase al evento, la alimentación y hospedaje, es de $3,000 MXN, el comprobante fiscal debe precisar la contribución de cada rubro anteriormente mencionado para totalizar dicha cantidad. De no realizarse esta aclaración, el monto de dicha cuota solo será deducible hasta por una cantidad de $750.


Exención para los trabajadores


En lo estipulado en el Artículo 93, fracción XVII, de la Ley del ISE señala que la persona física subordinada goza de una exención del ISR por los viáticos recibidos, siempre y cuando estos sean efectivamente erogados en servicio del patrón y se compruebe lo anterior con los comprobantes fiscales correspondientes.

 
Obligación y entrega de constancia de viáticos.


Ya que para este 2018 no existe una constancia de viáticos como tal, los patrones están obligados en todo caso a proporcionar un CFDI de nómina que sirva como comprobante, recuerda que debe incluir las erogaciones por viáticos entregados al trabajador.

De acuerdo con el artículo 99, fracción VI de la Ley del ISR, es obligación del patrón proporcionar a más tardar el 15 de febrero de cada año, a las personas a quienes les hubieran prestado servicios personales subordinados, una constancia (CFDI de nómina) y el comprobante fiscal del monto total de los viáticos pagados en el año de calendario de que se trate, por lo que se aplica la exención prevista en el Artículo 93, fracción XVII , de la Ley del ISE.

El patrón que no haya incluido los viáticos en los CFDI de nómina correspondientes deberá expedir, antes de finalizar el ejercicio, un CFDI de nómina por cada uno de los meses en que se pagaron estos conceptos, procurando que queden timbrados dentro del ejercicio.


NO DEBERÁS:

Emitir un CFDI de nómina que englobe por ejemplo todos los viáticos de un año, ya que por disposición deben emitirse en tiempo y forma de manera mensual.

Emitir un CFDI con complemento de retenciones y pagos, ya que no existe ninguna clave para salarios o viáticos.

En Buzón E encontrarás la manera perfecta de controlar los gastos de viaje y viáticos de tus empleados a través de nuestra solución Be Travel, pregunta por ella.

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Fuente: http://www.fiscalia.com/publicaciones/11202



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Recomendaciones para la elaboración de la Conciliación Contable-Fiscal

Recomendaciones para la elaboración de la Conciliación Contable-Fiscal

Una conciliación fiscal no es solamente un requisito para la declaración anual de los contribuyentes, sirve a su vez para determinar y comprobar el resultado fiscal del contribuyente.

¿Qué tomar en cuenta?

La conciliación contable-fiscal parte del resultado contable de una entidad y al mismo habrá que restarle o sumarle, según sea el caso, las partidas que tienen efectos fiscales y contables sobre dicho monto para llegar a un resultado fiscal (utilidad o pérdida). Para ello deberemos determinar, por ejemplo, conceptos como la deducción de inversiones, ajuste inflacionario, utilidad en venta de activo fijo, etc. tratándose de partidas fiscales y, para el caso de las partidas propias de la contabilidad encontraremos depreciaciones, gastos no deducibles, etc.

La suma o resta de estos conceptos, se contempla en un formato dentro de la declaración anual, el cual deberá ser llenado como parte de todo el procedimiento en la determinación del resultado fiscal del contribuyente. Es por esto que deben conocerse aquellos conceptos que pueden tomarse como ingresos y deducciones para efectos contables o fiscales:




Es conveniente determinar el saldo de estas partidas antes de iniciar el llenado de la declaración anual, con la finalidad de agilizar su elaboración, siempre considerando que la persona moral de que se trate no necesariamente tendrá todas las cuentas que anteriormente se señalan, pues dependiendo de las operaciones de cada contribuyente, será el tipo de partidas que puedan llegar a tener.


La lógica matemática de la realización de conciliación contable-fiscal es la siguiente:

Recordemos que la utilidad contable y la fiscal son generalmente diferentes debido a los efectos se suma y resta de las diferentes partidas que intervienen en su determinación.


¿Hay una diferencia entre los ingresos contables no fiscales y los ingresos fiscales no contables?


La realidad es que sí hay una diferencia, ya que puede variar la definición de una utilidad dependiendo por ejemplo del momento en el que se realice, si tiene algún tipo de acumulación o exención, o puede ser simplemente por caracterización, es decir, un concepto que fiscalmente se considera como ingreso puede no aplicar para fines contables.


Hablemos de deducciones contables no fiscales  y deducciones fiscales no contables.

Así como en el caso de los ingresos encontraremos diferencias entre el total contable y el fiscal, para el caso de las deducciones sucede lo mismo. Las partidas contables que se consideran deducción son generalmente la mayor parte de los gastos que tiene la empresa sin discriminar el tipo de gasto, mientras que para efectos fiscales, para que una partida sea deducible debe estar considerada en el Artículo 25 de la LISR, así como reunir los requisitos de deducción que señalen las disposiciones fiscales.

Otra diferencia entre las deducciones contables y fiscales puede ser la actualización inflacionaria, o el monto de las depreciaciones, pues no siempre se utilizan los mismos métodos de depreciación para fines contables que para fines fiscales.

Recuerda que tener a la mano una herramienta que te permita visualizar de manera más práctica todas estas deducciones, facilitará por mucho el proceso de tu declaración, también es necesario identificar los conceptos involucrados en la realización de la conciliación contable-fiscal, y comprender el efecto que cada partida tiene, así podrás determinar con precisión el resultado fiscal de la empresa y evitar contratiempos en la declaración anual.

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¿Cómo facilito el proceso de facturación si mi negocio es una PyMe?

¿Cómo facilito el proceso de facturación si mi negocio es una PyMe?

Sabemos que a veces las pequeñas y medianas empresas, o que aún tienen poco tiempo de vida, pueden dedicarse a proveer un sinfín de servicios y productos que podríamos pensar será complicado migrar del anterior CFDI 3.2 al 3.3.

Complicado pero no imposible, lo que debes hacer es lo siguiente:

1.       Prepara un listado de tu inventario de productos o de los servicios que prestas. Identifica las claves que correspondan a cada uno de ellos con respecto al  catálogo de productos y servicios publicado por el SAT    aquí

 

2.       Identifica la unidad de medida de tu producto o servicio. Dentro de este mismo catálogo, encontrarás un apartado para calcular este criterio, recuerda seleccionar el que más se asemeje a tu producto.

 

3.       Identifica de igual manera las formas y métodos en que procesarás tus pagos, esto facilitará el proceso al momento de generar una factura, para ello, apóyate de los catálogos publicados por el SAT    aquí

 

4.       Recuerda que si al emitir una factura, no recibes su pago, entonces deberás seleccionar como forma de pago:”99. Por Definir” y una vez que recibas el pago, ya sea total o parcial, deberás emitir adicionalmente una factura con el complemento de recepción de pagos.


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15 preguntas y respuestas sobre el CFDI versión 3.3

15 preguntas y respuestas sobre el CFDI versión 3.3

Estamos a muy pocos días de que el tiempo de transición a la nueva versión 3.3 del CFDI acabe, si aún tienes dudas con respecto al nuevo formato del CFDI, sigue leyendo…




1.        ¿Quién sí y quién no actualiza a la versión 3.3?

Todos los contribuyentes que realizan actividades económicas o perciben un ingreso, que realizan una retención o pagan nómina, así como aquellos que trasladan mercancías  o reciben pagos de facturas, tienen la obligación de migrar a la versión 3.3 ya que a partir del 1° de Diciembre será la única versión vigente.



2.        ¿Tengo que emitir un sello digital nuevo para la versión 3.3?

No. Si tu sello digital aún es vigente, puedes usarlo para emitir en la versión 3.3. Recuerda que todos los CSD tiene un periodo de vigencia, no dejes tu renovación para después.



3.        ¿Qué se considera como una deducción personal?

Se considera como una deducción personal: pagos de servicios médicos así como consultas, medicamentos, gastos hospitalarios, etc. Siempre y cuando se encuentren de manera correcta registrados en la factura que recibas. Lo mismo ocurre para gastos funerarios, dentales y escolares como colegiaturas o servicios de transporte privado.



4.        ¿Hay alguna restricción en cuanto a deducciones personales o puedo incluirlos todos?

Se pueden incluir todas las deducciones personales mientras no se excedan las 5 Unidades de Medida y Actualización UMA(Referencia económica en pesos para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales) o el 15% total de tus ingresos.



5.        ¿Cuáles son las claves de las formas de pago para esta nueva versión?

01 efectivo      02 cheque nominativo      03 Transferencia electrónica      99 Por definir



6.        ¿Cuántos tipos de comprobantes existen en esta versión 3.3?

La versión 3.3 tiene cinco tipos: de ingresos, egresos, traslado, nóminas y pagos.



7.        ¿A partir de cuándo deberé emitir un complemento de pago?

Si el pago se expide a partir del 1° de diciembre del 2017, se debe emitir un complemento de pago. Si por el contrario se emite antes del 1° de diciembre, el complemento de pago es opcional. (Sólo hasta el 30 de noviembre de 2017)



8.        ¿Bajo qué circunstancias puedo levantar una denuncia ante el SAT?

Recuerda que todo contribuyente está obligado a emitir facturas, si es que al solicitar tu factura te es negada o tiene información incorrecta, debes denunciar ante el SAT.

En dado caso que se te soliciten de manera sospechosa por vía telefónica o por correo electrónico datos confidenciales como tu contraseña o información como tu sello digital, deberás denunciar ante el SAT.

Si tus credenciales o información confidencial es usada sin tu consentimiento o reconoces el uso indebido de algún otro contribuyente, es tu deber denunciar ante el SAT.



9.        ¿Qué clave debo usar si mi producto o servicio no se encuentra en el catálogo proporcionado por el SAT?

Puedes usar la clave 01010101 “No existe en el catálogo”, pero recuerda que  puede existir otra clave que se asemeje a tu producto y deberás usarla, siempre podrás consultar vía chat en el portal del SAT para verificar que tu clave sea la correcta.



10.     ¿Qué se considera como un anticipo?

Un anticipo es un pago realizado en una operación en donde existe la incertidumbre de los bienes o servicios que se adquirieron. Es decir, que no se haya acordado por ejemplo el precio o el servicio/producto por el que se pagó.



11.     ¿Qué NO se considera como anticipo?

No se considera como anticipo por ejemplo: Depósito de garantía en un arrendamiento inmobiliario o cuando hay un acuerdo entre las partes, aún cuando no sea un acuerdo escrito sobre el precio final del bien adquirido y se da una parte del monto total, en este caso sería un pago diferido y no un anticipo.



12.     ¿En esta versión 3.3 se podrán registrar cantidades en negativo?

No. En la versión 3.3 del CFDI no aplica el uso de números negativos para ningún dato.



13.     Si mi cliente se equivocó y pagó de más o indebidamente, ¿se tiene que emitir una factura?

Si el cliente pagó de más o indebidamente y la cantidad que está en demasía, se deberá devolver al cliente el importe pagado de más. En el caso, de que la cantidad pagada de más o indebidamente se tome como un anticipo, se deberá emitir el CFDI de conformidad



14.     Si tengo varias sucursales, pero mis sistemas de facturación se encuentran en una sola matriz ¿Qué código postal debo registrar en el campo 'lugar de expedición' en el CFDI?

En el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en dicho comprobante se debe registrar el código postal de ésta, independientemente de que los sistemas de facturación de la empresa se encuentren en un domicilio distinto al de la sucursal.



15.     En el caso de que un CFDI haya sido pagado con diversas formas de pago. ¿Qué forma de pago debe registrarse en el comprobante?

La forma de pago a registrar será a consideración del contribuyente si es que las parcialidades se emiten por el mismo monto. Si por el contrario, los montos difieren entre comprobantes, se deberá registrar la forma de pago con la que se haya liquidado la mayor cantidad del pago.

Recuerda que es muy importante que 

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SAT anuncia facilidades para implementación del nuevo CFDI 3.3

SAT anuncia facilidades para implementación del nuevo CFDI 3.3

   El camino durante la transición no ha sido sencillo, puesto que muchos campos han sido agregados y si a penas te vienes enterando, el uso generalizado de claves de productos, servicios y más conceptos hace aún más compleja esta transición.

   A pesar de que se ha buscado propiciar una interacción oportuna con los contribuyentes a través de exhaustivas capacitaciones, y un sinfín de anuncios previniendo la llegada definitiva de esta versión 3.3 del CFDI.

   El paso más difícil ya debió haberse dado, el identificar cada uno de tus productos y familiarizarte con esta nueva versión, el reconocer los procesos de los complementos de pago así como la relación de las claves de los métodos de pago, cada día se vuelve aún más una realidad, pero a pesar de ello, el Servicio de Administración Tributaria ha informado que:



    1. A partir del 1 de julio del 2017 entró en vigor la versión 3.3 de la factura electrónica. No obstante, los contribuyentes podrán continuar emitiendo en la versión 3.2 hasta el 31 de diciembre del 2017. A partir del 1 de enero del 2018, la única versión válida será 3.3.


    2. La emisión de comprobantes con el Complemento para Recepción de Pagos será opcional hasta el 31 de marzo del 2018.


    3. El proceso de aprobación para la cancelación de facturas electrónicas entrará en vigor el 1 de julio del 2018.


    4. Hasta el 30 de junio de 2018, en caso de que exista un posible error o discrepancia al registrar la clave de unidad de medida y/o clave de producto o servicio, no se considerará infracción.



   Lo que debes tomar en cuenta:


Ø  El uso de complemento de pagos obligatorio aplica con todos los pagos recibidos a partir del 01 de abril de 2018.


Ø  En cuanto a las notas de crédito NO se emitió ninguna facilidad, por lo tanto, la relación de estas notas con un ingreso estará obligada para su emisión.


Ø  Aún está pendiente la normatividad para las notas de crédito como forma de pago.


Ø  SÓLO en caso de emitir un complemento de comercio exterior en versión 1.0 durante el mes de diciembre, seguirá vigente la versión 3.2.


   Esto no quiere decir de ninguna manera que aplaces tu migración, recuerda que mientras más pronto factures en 3.3 más rápido podrás corregir posibles errores.



    En Buzón E tenemos las soluciones perfectas para que la emisión de tus documentos se lleve a cabo de la mejor manera. Contáctanos ahora, aún estás a tiempo.



Si quieres consultar el artículo en el portal del SAT da click aquí

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No te compliques con las claves de productos y servicios.

No te compliques con las claves de productos y servicios.

El SAT publicó la herramienta de buscador de productos y servicios,  esta clave está conformada por cuatro pares de dígitos y se presenta de la siguiente forma:




Recuerda que si el producto que vas a incluir en la factura no se somete a un proceso de transformación o industrialización, puedes usar la misma clave que tu proveedor asigne en la factura.

Siempre debes tener presente que la clave de producto o servicio y unidad, no sustituyen a la descripción del servicio o producto, en ese caso, tendrás que incluir la clave interna para complementar tu registro.

En caso de que no puedas encontrar tu producto en el listado, siempre puedes comunicarte para una asesoría en línea con el chat que ha proporcionado el SAT dentro de este mismo buscador, en un horario de lunes a viernes de 8:00 a 21:00 horas; sábado de 8:00 a 16:00 horas; y, domingo de 9:00 a 13:00 horas.

No olvides que si tienes alguna duda, en Buzón E estamos para ayudarte con el proceso... ¿y tú, ya migraste?

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Qué no y qué sí al emitir una factura versión 3.3

Qué no y qué sí al emitir una factura versión 3.3

Como ya sabrás, hay muchos campos modificados en la nueva versión del CFDI. Recuerda que estas modificaciones facilitarán mucho el proceso de emisión, además de que existe la posibilidad de enfrentar una sanción por emitir facturas erróneas, que contengan campos inexistentes o que no sean coherentes con los nuevos lineamientos de esta versión 3.3.

No estará de más darle un vistazo a las cosas que sí puedes hacer y las que no al momento de generar tus comprobantes fiscales, las cuales son:




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