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Comercio Exterior: Vigencia y uso

Comercio Exterior: Vigencia y uso

En relación con la entrada en vigor el 1 de marzo de 2017 del complemento de comercio exterior al que se refieren las reglas 3.1.34., y 3.1.35., de las Reglas Generales de Comercio Exterior, así como la regla 2.7.1.22., de la Resolución Miscelánea Fiscal2017, a través de un comunicado que nos hizo la autoridad en nuestra calidad de PCCFDI, se manifiesta que la versión 1.0 del complemento se mantendrá vigente durante todo 2017, por lo que los contribuyentes podrán utilizar de manera indistinta y según les convenga cualquiera de las dos versiones (la 1.0 o la 1.1).

Recordemos que la versión 1.1 del complemento incorpora un grupo de funcionalidades adicionales, entre las que se encuentran:

a)  Un nodo para ser usado en el caso de operaciones de exportación definitiva de mercancías en definitiva tipo A-1, en casos en los cuales estas mercancías no son objeto de enajenación, o siéndolo esta es a título gratuito –es decir sin recibir pago a cambio o sin ser una venta-.

b) Actualización de la validación referente a la Identificación de producto o productos a varias fracciones arancelarias.

c) Actualización al Catálogo de fracciones arancelarias.

d) Incorporación de domicilios para emisor y receptor (que aplicará en el futuro para la versión 3.3 del nuevo Anexo 20).

En Buzón E® estamos listos para el cambio, ofrecerte el mejor servicio y mantenerte siempre actualizado.

Conoce más acerca del complemento de comercio exterior en la siguiente liga: http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_comercio_exterior.aspx

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Recomendaciones para contratar a un Proveedor de Certificación de Factura Electrónica.

Recomendaciones para contratar a un Proveedor de Certificación de Factura Electrónica.

Te sugerimos algunos tips para contratar tu mejor opción:

Si tienes duda llama a MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México o 01 55 627 22 728 del resto del país.
2.Busca el logotipo oficial y valida que el nombre comercial de la empresa y su razón social correspondan a los publicados.
3.Firma contrato de prestación de servicios con el proveedor.
4.Exige niveles de servicio y que éstos queden estipulados en el contrato.
5.En caso de incumplimiento presenta tu queja o denuncia en contra del Proveedor a través de la opción deMi portal.

Las obligaciones de los PCCFDI son:
1.Validar los requisitos del comprobante.
2.Asignar folio fiscal.
3.Incorporar el sello digital del SAT.

Los servicios complementarios o relacionados que ofrecen los PCCFDI  o terceras empresas, tales como la generación, almacenamiento o procesamiento de tus comprobantes, no son regulados por el SAT; sin embargo se sugiere que dichos servicios se presten al amparo de un contrato que establezca claramente las responsabilidades de los prestadores de servicios, conforme a las disposiciones civiles o mercantiles.
Si deseas manifestar una queja, sugerencia o reconocimiento, puedes hacerlo desde el sitio Mi portal del SAT con tu RFC y contraseña.

Buzón E® cumple con las disposiciones del SAT y se adapta a tus necesidades.

Suscríbete a nuestro newsletter y mantente informado sobre los cambios normativos del SAT y promociones exclusivas que tenemos para ti. http://ow.ly/w1e43090h3S

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Reforma Miscelánea Fiscal 2017

Reforma Miscelánea Fiscal 2017

Como cada año, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, publica la  Resolución Miscelánea Fiscal a efecto de reformar o modificar las leyes fiscales y otros ordenamientos federales relativos a la captación de ingresos por parte del gobierno federal.

A continuación los aspectos más relevantes de dicho ordenamiento para este año:


A partir del 1o. de enero de 2017 los contribuyentes que estuvieron obligados a llevar e-contabilidad e ingresarla de forma mensual al SAT por el periodo del 1o. de enero de 2015 al 31 de octubre de 2016, y no lo hubiesen hecho lo podrán hacer a más tardar el 30 de abril de 2017 (art. trigésimo quinto transitorio).

·Se confirma que la versión 3.3 del anexo 20, que detalla los aspectos a considerar y los elementos integrantes de todo Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) entrará en vigor el 1o de julio de 2017. (art. primero transitorio).

Los contribuyentes que realicen gastos e inversiones en periodo preoperativo y que opten por solicitar la devolución del IVA trasladado o pagado en la importación que corresponda a las actividades por las que vaya a estar obligado al pago del impuesto o a las de tasa del 0 %, deberán presentar su solicitud a través del FED en el tipo de trámite “IVA Periodo Preoperativo” (regla 2.3.18.)

Nuevo régimen de flujo de efectivo para personas morales (Sección 3.21.6)

o Las sociedades constituidas y registradas ante el RFC al 31 de diciembre de 2016, deberán presentar su aviso de opción a más tardar el 31 de enero de 2017.

o El aviso no surtirá efectos, si en la declaración anual de 2016, o mediante revisión de la autoridad fiscal, existen ingresos superiores a cinco millones de pesos

o En caso de inicio de operaciones o reanudación de actividades, el aviso de opción se presentará dentro del mes en que se inscriban en el RFC, o se presenten aviso de reanudación, según se trate

o Los pagos provisionales de ISR e IVA se presentarán utilizando la aplicación “Opción de acumulación de ingresos para Personas Morales”, que operará de la siguiente forma: se mostrarán los ingresos y gastos amparados con un CFDI; se podrán capturar ingresos y gastos que no estén respaldados en un CFDI; en caso de resultar cantidad a pagar, se emitirá la línea de captura, que deberá ser cubierta en el portal de las instituciones de crédito autorizadas; si existen otras obligaciones distintas de ISR e IVA, se deberán seleccionar las que correspondan, además de capturar los datos requeridos y generar en su caso la línea de captura, y precisa todo lo relativo a la presentación de declaraciones complementarias.

o Estos contribuyentes estarán liberados de: enviar contabilidad electrónica; presentar  DIOT e informativa de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital y aumentos de capital, recibidos en efectivo, e informar del registro y control de la CUFIN.

·Si el emisor de un CFDI requiere cancelar un CFDI, enviará al receptor del mismo una solicitud de cancelación a través de buzón tributario, y este deberá manifestar por el mismo medio, a más tardar dentro de las 72 horas siguientes contadas a partir de la recepción de la solicitud, su aceptación o negación. El SAT considerará que el receptor acepta si transcurrido el plazo descrito no realiza manifestación alguna (regla 2.7.1.38. y 2.7.1.39.). Es factible la cancelación sin la aceptación del receptor si el CFDI se ubica en ciertos supuestos. Esto será aplicable a partir del 1o. de julio de 2017 (art. trigésimo sexto transitorio).

·Se considera cumplida la expedición de la constancia de viáticos cuando se entregue el CFDI de nómina y se refleje la información de viáticos correspondiente (regla 2.7.5.3).

·Los patrones podrán emitir sus CFDI’s de nómina con la versión 1.1. de enero a marzo de 2017, y deberán reexpedirlos a más tardar el 1o. de abril de ese año con la versión 1.2. No será necesario cancelar los expedidos previamente al momento de su reexpedición.

De elegirse esta facilidad se deberá expedir, entregar o poner a disposición de los trabajadores o asimilados a salarios todos los CFDI’s con la versión 1.2, cuya emisión se difirió, pudiendo ejercer esta opción por tres, dos o únicamente por un mes (art. trigésimo segundo transitorio).

¿Considera que estos cambios son adecuados?

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¿Qué son las Auditorías Electrónicas?

¿Qué son las Auditorías Electrónicas?

Por: Buzón E

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) confirmaron que a partir de septiembre iniciarán las primeras revisiones electrónicas que constituyen una nueva modalidad a través de la cual las autoridades fiscales podrán realizar procedimientos de fiscalización a través de medios electrónicos e interactuar con el contribuyente a través de estos medios.

Se debe recordar que por unanimidad, la Suprema Corte declaró como constitucionales las revisiones electrónicas vía buzón tributario; con la única salvedad de que aún cuando el contribuyente no objete en línea la resolución provisional con la que inicia la revisión, en todo caso el SAT tendrá que emitir una liquidación definitiva fundada y motivada.

¿Qué son las Auditorías Electrónicas?
Se trata de un mecanismo de fiscalización a los contribuyentes que se aplica a todas las personas obligadas a declarar impuestos, con la finalidad de detectar actos de evasión, engaños de empresas e incumplimientos fiscales. La normatividad establece que las personas morales (empresas) y personas físicas serán notificadas de tal procedimiento a través del Buzón Tributario, herramienta con la que el SAT se mantiene en contacto con los contribuyentes.

¿Cuándo y cómo se aplican las auditorías?
El SAT señaló que éstas se efectúan cuando hay inconsistencias entre ingresos reportados al fisco y el pago de impuestos, las cuales son explícitas a través de instrumentos como la expedición de las facturas electrónicas o lo que reportan sus clientes y proveedores a través de las compras y servicios contratados, versus lo que el contribuyente está declarando. Es justo en esos casos que existen diferencias en dichos datos, que se inicia una inspección electrónica.

Carlos Eduardo Sandoval, administrador de Operación de la Fiscalización Nacional comentó que cuando se detecta una anomalía se envía una alerta al buzón tributario. El contribuyente tendrá 15 días para explicar la situación.

Desde que el contribuyente reciba en su buzón tributario la determinación provisional de adeudos con la que inicia la revisión electrónica, podrá acudir ante la Prodecon para solicitar un Acuerdo Conclusivo, mediante el cual se suspende la auditoría sobre los hechos u omisiones que no acepte en forma consensuada con la autoridad fiscalizadora, y pueden desvirtuar las observaciones de la autoridad o en su caso, regularizarse a través de esa figura.

Aún cuando el contribuyente no objete en línea la resolución provisional con la que inicia la revisión, el SAT tendrá que emitir una liquidación definitiva fundada y motivada. 

De ser así, el contribuyente tendrá derecho, por única ocasión, a la condonación del 100% de las multas y la autoridad fiscalizadora deberá tomar en cuenta los alcances del acuerdo conclusivo para emitir la resolución que corresponda en el procedimiento respectivo.

Para mayor información le compartimos el comunicado de prensa:
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2016_074.aspx

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Amparo contra la Contabilidad Electrónica

Amparo contra la Contabilidad Electrónica

El pasado 05 de octubre mediante la sesión celebrada, la Suprema Corte de Justicia de la Nación resolvió los juicios de amparo en revisión 826/2016, 827/2016, 828/2016 y 829/2016, declarando que ya son constitucionales diversas normas fiscales, relacionadas con las revisiones electrónicas, el buzón tributario y la contabilidad electrónica.

En este caso, haremos mención al artículo 28, fracción IV, del Código Fiscal de la Federación el cual indica que las empresas tienen la obligación de enviar en forma mensual, parte de su contabilidad electrónica al SAT. La SCJN declaró que dicho artículo no resulta violatorio a la constitución, es por esta razón que resolvió negar el amparo de los juicios correspondientes.

Con los 4 fallos resueltos en el mismo sentido, se han alcanzado las cinco sentencias necesarias para fijar una jurisprudencia sobre el amparo contra la contabilidad electrónica. Tan pronto como la jurisprudencia respectiva sea publicada en el Semanario Judicial de la Federación, los juzgados de distrito y/o tribunales colegiados, deberán resolver los asuntos que tuvieran pendientes sobre estos casos.

Cabe mencionar que al momento que la SCJN niegue el amparo solicitado por alguna empresa para no presentar parte de su contabilidad electrónica al SAT, esta deberá cumplir con enviar la información necesaria en forma mensual desde que la empresa estuvo obligado a ello.

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Nuevo Complemento de Recepción de Pagos

Nuevo Complemento de Recepción de Pagos

Por: Buzón E

Como parte de las modificaciones realizadas a la Resolución Miscelánea Fiscal el pasado 14 de julio, el SAT dio a conocer el nuevo CFDI por pagos realizados (regla 2.7. 1.35), mismo que deberá incluir el Complemento de Pagos.

Dicho complemento se encuentra publicado en a página del SAT y será vigente a partir del 1 de julio de 2017.

El nuevo CFDI con el Complemento para pagos abrirá la oportunidad de limitar la cancelación de las facturas electrónicas relacionadas a un CFDI por pago realizado ya que se modificará la dinámica operativa de los pagos en parcialidades, es decir, cuando una operación se pague en parcialidades, se expedirá una factura electrónica por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y posteriormente se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos realizados utilizando el Complemento para pagos e indicando “cero pesos” en el monto total de la operación.

Gracias al uso de este complemento, se podrá evitar la cancelación de las facturas que cuenten con al menos un CFDI con el Complemento de Pagos relacionado a la factura original. Al acreditar de esta manera que la contraprestación del servicio ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI emitido por el total de la operación no podrá ser objeto de cancelación.

El uso de este complemento será obligatorio para todas las operaciones que se paguen en parcialidades, a partir del 1 de julio del 2017.

En Buzón E® nos estamos preparando para mantenerlo(a) al día con las nuevas disposiciones fiscales del SAT y hemos preparado un documento de preguntas y respuestas en relación al “Complemento de pagos” que podrá descargar aquí

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Errores en e-facturas merman reembolsos

Errores en e-facturas merman reembolsos

Por: El Economista, Paulina Gómez Robles

Alrededor de 2.5% de las facturas electrónicas que reciben las empresas tienen errores, y ello deja pérdidas al contribuyente por 3,950 millones de pesos por la no deducibilidad del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el no acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado (IVA), informó Rafael Lores, director general de CPA Lumis.

“Las facturas electrónicas se convirtieron en el medio más eficiente de fiscalización utilizado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT); la realidad es que millones de comprobantes digitales no son deducibles, debido a que tienen errores y ello genera complicaciones para el contribuyente”, argumentó.

El director general de la empresa compartió que de acuerdo con diversos estudios realizados por la compañía, alrededor de 2.5% de los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) que reciben las empresas tienen errores, un fenómeno generalizado sin importar el tamaño del contribuyente.

En un ejercicio, CPA Lumis encontró que de las 50.7 millones de facturas que se revisan anualmente, en más de 1 millón se encontraron errores, eso habla de la magnitud del problema, insistió.

Estos errores en los CFDI, argumentó, ponen en riego 3,450 millones de pesos por concepto del Impuesto Sobre la Renta y 500 millones de pesos por el Impuesto al Valor Agregado o por los impuestos especiales sobre producción y servicios (IEPS).

En consecuencia, alertó que las multas que se le imponen al emisor de un CFDI con error son de entre 12,070 y 69,000 pesos, por cada acto de fiscalización. Para el receptor, como ya se mencionó, la consecuencia es la no deducibilidad del ISR y el no acreditamiento del IVA e IEPS.
Lores enlistó que entre los errores más comunes que se cometen al momento de emitir una factura electrónica se encuentra el incumplimiento a 100% de las reglas internacionales y particulares que emite el fisco, actualmente se detectan en total 30 problemas generalizados.
“A finales del 2016, la fiscalización se hará por medio de los CFDI, donde el fisco, para validar un comprobante, tiene que verificar si se cumple 100% con los más de 120 aspectos normativos, cualquier desviación pone en riesgo el monto de la factura”, añadió.

Contribuyentes no están listos para la fiscalización digital

En conferencia de prensa y al presentar la herramienta FAC REVIEW, que ayudará al causante a verificar en tiempo real las facturas electrónicas, Lorens admitió que en México las empresas (contribuyentes) no están preparadas para sumarse a la estrategia recaudatoria del fisco por medio de la tecnología.

“Fuera de la contabilidad electrónica, las empresas no están preparadas para seguir todos los mecanismos digitales que implementó el SAT con la reforma fiscal del 2014, cuyo fin es incrementar la recaudación”, añadió.

Los contribuyentes deberán prepararse para el nuevo entorno de fiscalización. Recordó que la meta de recaudación para el 2016 es de 2.4 billones de pesos, donde la columna vertebral de la estrategia fiscalizadora será el uso del buzón tributario y la verificación de comprobantes fiscales digitales.

“En México, las autoridades hacendarias están en un proceso de implementación de las mejores prácticas de recaudación a nivel mundial, siguiendo las recomendaciones de los órganos internacionales especializados en la fiscalización y recaudación efectiva y transparente”, añadió.




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Devolución rápida del IVA

Devolución rápida del IVA

Por: Buzón E®

Funcionarios del SAT dieron a conocer que a partir de marzo 2016 se pondrá en marcha el modelo de “Devoluciones Rápidas de IVA”, mecanismo creado para que las micro, pequeñas y medianas empresas (saldos inferiores a un millón de pesos y que cumplan con el requisito de tener sus obligaciones tributarias como factura electrónica y contabilidad presentadas en tiempo y forma) puedan acceder al retorno del impuesto a favor en cinco días hábiles.

Este beneficio permitirá que ya no tome entre 23 y 180 días resolver los casos de devolución del IVA.

El SAT utilizará un modelo que comparará el saldo a favor declarado con un modelo estadístico que predice devoluciones, además de que evalúa la congruencia entre las fuentes de información y verifica que el contribuyente no esté vinculado con algún padrón de riesgo.

Así mismo, se dio a conocer que a partir de la primera semana del mes de abril, contribuyentes que tengan ingresos por salarios, podrán acceder a través del portal del SAT a una propuesta de su declaración anual que incluirá 4 conceptos:

  • Ingresos acumulables
  • Deducciones personales
  • Impuestos retenidos por el empleador
  • Saldo a favor del ejercicio

En caso de estar de acuerdo con los datos presentados, únicamente tendrá que confirmar su cuenta bancaria a la cual se realizará el depósito correspondiente en un plazo de cinco días.

¡Evita incongruencias con el SAT!
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