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Facturación electrónica y la Lista Negra

Facturación electrónica y la Lista Negra

La lista negra ha estado entre temas de conversación recientemente, esto debido a los cambios que ha presentado el articulo 69 B del Código Fiscal de la Federación. Durante el siguiente año tenga en cuenta revisar que los proveedores de su empresa no se encuentren publicados en la lista negra, ya que las sanciones económicas y penales se reformarán para 2020 de una manera más severa, tipificando las operaciones simuladas como delincuencia organizada.

 

De acuerdo a la “lista negra” publicada en la página del SAT, en 2017 únicamente el 2.46% de los contribuyentes han presentado evidencia suficiente para cambiar su estatus a una sentencia favorable, durante 2018 aumentó esta cifra al 8.19% y en 2019 hasta un 20.53% respecto al año anterior, este aumento es favorable para los contribuyentes publicados, sin embargo, el porcentaje de aquellos que obtuvieron una sentencia negativa aumentó de forma aún mayor.

Durante 2017 el 74% de los contribuyentes publicados obtuvieron sentencia negativa, durante 2018 aumentó al 122% y en 2019 al 130%, estas cifras fueron posibles debido a que se dieron los estatus no sentenciados de años anteriores, tras el análisis de evidencias presentadas.

Es probable que los cambios fiscales para 2020 generen un aumento en el número de contribuyentes en esta lista, por lo que es recomendable revisar y mantener las relaciones con sus proveedores en forma y dentro del margen de la ley, para ello, existen diversas formas de asegurarse que su proveedor se encuentra en buenas condiciones ante el SAT:

1.- Asegurarse de que cuenten con la Opinión de cumplimiento de Obligaciones Fiscales positiva.

2.- Si su proveedor lo invita a participar en un esquema fiscal agresivo o se percata de que factura operaciones simuladas, realizar la denuncia ante el SAT.

3.- Verificar la existencia del domicilio fiscal y su registro ante el SAT.

4.- En caso de prestación de servicios de personal, solicitar los documentos que amparen el pago de cuotas obrero patronales al IMSS.

5.- Con mercancía de origen extranjero, asegurarse de que cuenten con la documentación que demuestre su leal estancia en México.

6.- Aplicar procedimientos de control y vigilancia para verificar la capacidad e infraestructura necesaria para el cumplimiento de los conceptos consignados de las facturas que se expiden a nombre de mi empresa.

Estos puntos forman parte del decálogo llamado “El buen mexicano en materia fiscal” publicado por el SAT el pasado 11 de Septiembre.

¿Cómo puede Buzón E® volverse su aliado?

Contamos con soluciones de vanguardia que se mantienen en constante actualización, para cumplir con las necesidades del mercado en materia fiscal y tecnológica, como:

  • BE | BOT 69 B: Podrá verificar si sus proveedores se encuentran publicados en la “lista negra” de forma automática y con estatus actualizados en tiempo real.
  • BE CONSULTING: Realizamos una conciliación de su información contable-administrativa-fiscal, así todas sus facturas de ingresos y egresos se encuentran

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9 puntos a considerar en el nuevo ejercicio 2020

9 puntos a considerar en el nuevo ejercicio 2020

Comenzaremos 2020 con reformas fiscales que representan cambios en diversos puntos que no pueden ser pasados por alto, a continuación le resumimos los 9 puntos que debe tener en cuenta para comenzar un buen año fiscal:
 

1.- En el CFDI no se deben registrar cantidades en negativo.

2.- Nómina, registrar pagos ordinarios y extraordinarios conforme a la guía de llenado actualizada (2 complementos en un CFDI o 2 CFDI´s por separado).

3.- Nómina, Realizar los ajustes al subsidio para el empleo causado cuando se realizan pagos por períodos menores a un mes, en apego al nuevo apéndice 7 de la guía de llenado.

4.- Nómina, registrar el ISR anual del trabajador con la clave 101 "ISR Retenido de ejercicio anterior" durante la primer quincena de enero 2020 o a más tardar en el mes de febrero.

5.- Para 2020 la persona física o moral que contrate servicios de outsourcing (subcontratación) deberá efectuar una retención de IVA con una tasa del 6% sobre el valor de la contraprestación.

6.- Habilitar el buzón tributario, así como registrar y/o actualizar medios de contacto para evitar sanciones económicas o incluso la restricción temporal del CSD.

7.- Evitar discrepancias entre los CFDI emitidos, así como recibidos y lo declarado al SAT en pagos provisionales y declaración anual, ya que puede derivar en restricción temporal del CFDI.

8.- Presentar en tiempo y forma las declaraciones provisionales y la declaración anual. Verificar la fecha de inicio de vigencia y fecha de fin de vigencia de las claves de los catálogos del CFDI.

Buzón E® puede brindarle soluciones que se adapten a sus necesidades, manteniéndose siempre actualizado y dentro del margen de la ley, si usted quiere mantener conciliadas sus cuentas, contamos con BE | Consulting.

Esta solución le brindará la tranquilidad de tener el 100% de su información contable-administrativa-fiscal, el proceso que se realiza es:

1.- Identificamos los procesos internos de su empresa para considerar todas las fuentes que se deben conciliar.
2.- Descargamos todos sus XML´s de ingresos y egresos directamente del portal del SAT para validar los comprobantes que se han presentado ante la autoridad.
3.- Elaboramos una triple conciliación (Three-way-match) entre todos los sustentos contables.
4.- Localizamos y documentamos hallazgos de su información contable.
5.- Le proporcionamos un plan de trabajo para erradicar posibles desviaciones en el futuro.
6.- Si contrata BE Process en conjunto, creamos un sistema para que su conciliación se realice de forma automática y programada.


¡Confíe en Buzón E® y cumpla sin problemas con los cambios fiscales!

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¿Ya conoce el decálogo del SAT para Contribuyentes?

¿Ya conoce el decálogo del SAT para Contribuyentes?

El día 11 de Septiembre el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó el decálogo llamado “El buen mexicano en materia fiscal”. Este surgió como una iniciativa para combatir la evasión de impuestos y la informalidad, este decálogo cubre faltas en las que los contribuyentes pueden caer por falta u omisión y de esta forma podrá contar con un expediente sano ante el SAT.
El decálogo estipula:

1. Estar localizable en los domicilios registrados ante el SAT.
2. Siempre tener la opinión del cumplimiento de mis obligaciones fiscales positiva y actualizada, y solicitar con regularidad dicha opinión a mis proveedores.
3. Mantener contacto con el SAT a fin de conocer mi situación fiscal y generar alternativas de solución.
4. Ser honesto en la relación con los ingresos que percibo y gastos que realizo y utilizo fuentes de financiamiento licitas y comprobables.
5. Denuncio ante el SAT cuando alguna empresa me ofrece participar en un esquema de empresas facturadoras de operaciones simuladas o cualquier esquema fiscal agresivo.
6. Reviso antes y durante mi relación comercial con mis proveedores que no aparezcan en la Lista negra del SAT.
7. Verifico la existencia del domicilio fiscal de mis proveedores y su registro ante el SAT.
8. En caso de prestación de servicios de personal, solicito a mis proveedores los documentos que amparan el pago de las cuotas obrero patronales al IMSS.
9. Con mercancía de origen extranjero, me aseguro de contar con la documentación que demuestre su legal estancia en México.
10. Aplico procedimientos de control y vigilancia para verificar la capacidad e infraestructura necesaria para el cumplimiento de los conceptos consignados en las facturas que expiden a mi nombre.


Con este decálogo el SAT invita a todos los contribuyentes a tener conocimiento activo sobre la situación fiscal de su empresa y proveedores, y en caso de encontrar alguna anomalía corregirla a la brevedad.

¿Cómo puede Buzón E volverse su aliado?

Contamos con soluciones que atienden estipulaciones del decálogo directamente, por ejemplo:

• El servicio BE Consulting, esta solución realiza una conciliación contable-administrativa-fiscal, de esta forma todas sus facturas de ingresos y egresos están perfectamente conciliadas vs sus estados de cuenta bancarios vs contabilidad vs información presentada ante el SAT. De igual forma se le entregará un plan de trabajo para erradicar posibles desviaciones en el futuro.

• El servicio BE BOT Lista negra – 69 B con esta solución podrá verificar si sus proveedores se encuentran en esta lista de forma automática, en caso de que alguno de sus proveedores se encuentre publicado en alguna actualización del listado le llegará una notificación.

Con Buzón E tiene la seguridad de que todas nuestras soluciones están orientadas a cumplir con la normatividad vigente.

¡Soluciones fiscales que se adaptan a sus necesidades, Buzón E!

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Operaciones Fiscales Ágiles

Operaciones Fiscales Ágiles

De acuerdo a estadísticas publicadas por el SAT, en Julio de 2019 los pagos de las declaraciones anuales realizados por internet crecieron 80.11% respecto al año anterior, mostrando un crecimiento constante en el número de pagos realizados por este medio.

De acuerdo al reporte “Desafíos fiscales derivados de la digitalización” publicado por la OCDE, en 2018 aumentó la efectividad del cumplimiento tributario, mejorando los servicios al contribuyente y reduciendo las cargas tributarias, así como atacar la evasión y el fraude.

En el primer informe trimestral 2019 el SAT ha destacado los beneficios del uso de plataformas digitales pues ha observado que en 2018 el costo de recaudación bajó de $1.00 a $0.50 por cada cien pesos recaudados. Y durante el primer trimestre de 2019 se emitieron 1,865 millones de facturas electrónicas, en promedio 240 por segundo.

La transformación digital ha optimizado procesos fiscales a lo largo de su evolución con soluciones cada vez más personalizadas y eficientes, incrementando los rendimientos y reduciendo los costos de forma significativa.

Las obligaciones fiscales han presentado un mercado en constante crecimiento para estos desarrollos tecnológicos, al tener problemáticas y áreas de oportunidad en los diversos procesos y requerimientos que la normatividad estipula a ser cubiertos.

Al observar estas cifras es evidente que la implementación tecnológica ha agilizado los procesos fiscales de manera significativa, de igual forma estos pueden ser optimizados en su empresa con una correcta aplicación tecnológica, teniendo en cuenta las necesidades específicas que se deseen cubrir podrá estimar el costo-beneficio que esta implementación tenga como consecuencia en sus procesos.

¿Cómo puede Buzón E volverse su aliado?


Con nuestra solución BE Process, automatizará sus procesos financieros para elaborar informes con mayor frecuencia y precisión, llevar a cabo cierres de manera eficiente y mejorar la calidad de la información financiera para la toma de decisiones.

¿Qué beneficios obtiene al implementar BE Process?


• Convertir la función de finanzas en un área estratégica para la toma de decisiones de alto impacto.
• Reducir tiempos en sus cierres financieros, proyección de gastos y presupuestos.
• Simplificar y automatizar sus procesos financieros.
• Aumentar la rapidez de sus informes financieros con mayor precisión para la toma de decisiones.
• Mejora la integridad de los datos presentados.
• Reducir los costos
• Incrementar la productividad del área hasta en un 60%.
• Disminuir errores humanos.

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Complementos Relativos a Terceros

Complementos Relativos a Terceros

Derivado de la actualización a la regla 2.7.1.13, es conveniente diferenciar la normativa aplicable a las operaciones donde intervienen Terceros. La Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) en las reglas 2.7.1.3 y 2.7.1.13 contempla los siguientes complementos respectivamente para registrar operaciones a través de o por cuenta de terceros:

   1. 2.7.1.3 Expedición de CFDI por comisionistas y prestadores de servicios de cobranza:

La RMF contempla la facilidad consistente en poder facturar las operaciones de una empresa a través de un tercero, mismo que deberá incluir el complemento concepto de Terceros. Estos terceros podrán expedir CFDI a nombre y por cuenta de los comitentes o prestatarios con los que tengan celebrado el contrato de comisión o prestación de servicios de cobranza, respecto de las operaciones que realicen.

Los CFDI además de cumplir con los requisitos que se refieren en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), deberán tener incorporado el “Complemento Concepto por Cuenta de Terceros”. Adicionalmente el comisionista o prestador de servicios de cobranza tiene que expedir al comitente o prestatario, el CFDI correspondiente a la comisión o prestación del servicio, según corresponda.

El flujo del proceso de este complemento es el siguiente:

Flujo Regla 2.7.1.3

   2. 2.7.1.13 Pago de erogaciones a través de terceros:

Este complemento entró en vigor el día 30 de Abril de 2019, sin embargo, su publicación en el portal del SAT continúa pendiente. El día 20 de Agosto se publicó una actualización en la que contempla una obligatoriedad donde existe lugar para la interpretación de la regla.

Regla 2.7.1.13


Esta regla define dos esquemas para quienes realicen erogaciones a través de terceros:

I. Cuando los terceros realicen las erogaciones y los importes de las mismas les sean reintegrados con posterioridad.

a. El tercero deberá solicitar el CFDI con el RFC del contribuyente por el cual está haciendo la erogación.

b. Los contribuyentes, en su caso, tendrán derecho al acreditamiento del IVA.

c. El tercero que realice el pago por cuenta del contribuyente, no podrá acreditar cantidad alguna del IVA trasladado.

d. El reintegro de las erogaciones deberá hacerse con cheque nominativo a favor del tercero que realizó el pago por cuenta del contribuyente o mediante traspasos a sus cuentas por el valor total de los importes consignados en el CFDI incluido el IVA.

II. Cuando el contribuyente de manera previa a la realización de las erogaciones, proporcione el dinero para cubrirla al tercero.

a. El contribuyente deberá entregar el dinero mediante cheque nominativo a favor del tercero o mediante traspasos a sus cuentas.

b. El tercero deberá identificar en una cuenta contable independiente, los importes de dinero que les sean proporcionados.

c. El tercero deberá solicitar el CFDI con el RFC del contribuyente por el cual esta haciendo la erogación.

d. En caso de existir remanente de dinero una vez descontadas las erogaciones realizadas por cuenta del contribuyente, el tercero deberá reintegrarlo a este, de la misma forma como le fue proporcionado el dinero.

e. Las cantidades de dinero proporcionadas al tercero deberán ser usadas para realizar los pagos por cuenta de dicho tercero o reintegradas al contribuyente a este a más tardar el último día del ejercicio en el que el dinero le fue proporcionado.

Obligaciones del tercero


Si transcurre el plazo para efectuar las erogaciones o para reintegrar el dinero al contribuyente, el tercero deberá emitir por dichas cantidades un CFDI de ingreso en su contabilidad en el mismo ejercicio fiscal.

Expedir un CFDI por los ingresos que perciba como resultado de la prestación de servicios otorgados a los contribuyentes al cual deberán de incorporar el complemento “Identificación del recurso y minuta de gasto por cuenta de terceros”, con el que identificará las cantidades de dinero recibidas, las erogadas por cuenta del contribuyente, los comprobantes que sustenten dichas erogaciones y los remanentes efectivamente al contribuyente.

Para este último complemento habrá que esperar que la autoridad lo publique en su portal, ya que a la fecha de este artículo no se encuentra aún disponible para su consulta, recordemos que los complementos del CFDI son de uso obligatorio 30 días naturales posteriores a su publicación.

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Comercio Exterior: Vigencia y uso

Comercio Exterior: Vigencia y uso

En relación con la entrada en vigor el 1 de marzo de 2017 del complemento de comercio exterior al que se refieren las reglas 3.1.34., y 3.1.35., de las Reglas Generales de Comercio Exterior, así como la regla 2.7.1.22., de la Resolución Miscelánea Fiscal2017, a través de un comunicado que nos hizo la autoridad en nuestra calidad de PCCFDI, se manifiesta que la versión 1.0 del complemento se mantendrá vigente durante todo 2017, por lo que los contribuyentes podrán utilizar de manera indistinta y según les convenga cualquiera de las dos versiones (la 1.0 o la 1.1).

Recordemos que la versión 1.1 del complemento incorpora un grupo de funcionalidades adicionales, entre las que se encuentran:

a)  Un nodo para ser usado en el caso de operaciones de exportación definitiva de mercancías en definitiva tipo A-1, en casos en los cuales estas mercancías no son objeto de enajenación, o siéndolo esta es a título gratuito –es decir sin recibir pago a cambio o sin ser una venta-.

b) Actualización de la validación referente a la Identificación de producto o productos a varias fracciones arancelarias.

c) Actualización al Catálogo de fracciones arancelarias.

d) Incorporación de domicilios para emisor y receptor (que aplicará en el futuro para la versión 3.3 del nuevo Anexo 20).

En Buzón E® estamos listos para el cambio, ofrecerte el mejor servicio y mantenerte siempre actualizado.

Conoce más acerca del complemento de comercio exterior en la siguiente liga: http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_comercio_exterior.aspx

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Recomendaciones para contratar a un Proveedor de Certificación de Factura Electrónica.

Recomendaciones para contratar a un Proveedor de Certificación de Factura Electrónica.

Te sugerimos algunos tips del SAT para contratar tu mejor opción:

Si tienes duda llama a MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México o 01 55 627 22 728 del resto del país.
2.Busca el logotipo oficial y valida que el nombre comercial de la empresa y su razón social correspondan a los publicados.
3.Firma contrato de prestación de servicios con el proveedor.
4.Exige niveles de servicio y que éstos queden estipulados en el contrato.
5.En caso de incumplimiento presenta tu queja o denuncia en contra del Proveedor a través de la opción deMi portal.

Las obligaciones de los PCCFDI son:
1.Validar los requisitos de la factura.
2.Asignar folio fiscal.
3.Incorporar el sello digital del SAT.

Los servicios complementarios o relacionados que ofrecen los PCCFDI  o terceras empresas, tales como la generación, almacenamiento o procesamiento de tus comprobantes, no son regulados por el SAT; sin embargo se sugiere que dichos servicios se presten al amparo de un contrato que establezca claramente las responsabilidades de los prestadores de servicios, conforme a las disposiciones civiles o mercantiles.
Si deseas manifestar una queja, sugerencia o reconocimiento, puedes hacerlo desde el sitio Mi portal del SAT con tu RFC y contraseña.

Fuente: SAT

Buzón E® cumple con las disposiciones del SAT y se adapta a tus necesidades.

Suscríbete a nuestro newsletter y mantente informado sobre los cambios normativos del SAT y promociones exclusivas que tenemos para ti. http://ow.ly/w1e43090h3S

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Deducción Inmediata de bienes nuevos de activo fijo para las micro y pequeñas empresas.

Deducción Inmediata de bienes nuevos de activo fijo para las micro y pequeñas empresas.

Los contribuyentes que hayan obtenido ingresos propios de su actividad empresarial en el ejercicio inmediato anterior hasta por 100 millones de pesos, podrán optar por efectuar la deducción inmediata de la inversión de bienes nuevos de activo fijo, en el ejercicio en el que se adquieran.

Generalidades
  Decreto publicado en el DOF 18 de enero de 2017
  Aplicable para:

-PM del título II LISR y PF título IV cap II secc I
-  Con ingresos menores a 100 millones de pesos en el ejercicio anterior
-  Consiste en aplicar deducción inmediata en lugar de aplicar los por cientos anuales de ley (art. 34 y 35 LISR).

Se deducirá la cantidad que resulte de aplicar al monto original de la inversión, únicamente los por cientos que se establecen a continuación:

Por cientos aplicables









Mecánica del estímulo

Monto original de la inversión
(x) % del decreto            
(=) Deducción inmediata

Se adicionarán a la utilidad fiscal o reducirán de la pérdida fiscal del ejercicio por el que se calcule el coeficiente, según sea el caso con el importe de la deducción.

La deducción inmediata, se deberá disminuir, por partes iguales, en los pagos provisionales correspondientes al ejercicio fiscal de que se trate, a partir del mes en que se realice la inversión.

El beneficio no procederá tratándose de:
-Mobiliario y equipo de oficina.
-Automóviles y equipo de blindaje de estos.
-Activo fijo no identificable individualmente.
-Aviones distintos de los dedicados a la aerofumigación agrícola.

La vigencia del estímulo se podrá aplicar durante los años 2017 y 2018.

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La Factura Electrónica revoluciona la administración tributaria en México

La Factura Electrónica revoluciona la administración tributaria en México

En los últimos cuatro años la Secretaría de Hacienda y Crédito Público  ha desarrollado avances e innovación a través del Servicio de Administración Tributaria lo cual, ha contribuido a desarraigar ideas negativas que se tenía sobre la tributación en nuestro país gracias a herramientas electrónicas que hoy se brindan a los contribuyentes para que cumplan fácilmente. Señaló el titular del órgano fiscal, Osvaldo Santín Quiroz.

El titular señaló durante la conferencia de Innovación SAT 2017, que estos avances son posibles en gran medida gracias a la implementación, desde hace algunos años, de la factura electrónica ya que la información que proporciona ha permitido generar cada vez mejores productos a través de herramientas para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Gracias a los avances que se derivan de los esfuerzos que ha realizado el SAT en conjunto con la iniciativa privada, el sector fiscal y financiero para desarrollar herramientas tecnológicas que faciliten y agilicen el cumplimieto fiscal, tales como Mi Contabilidad, e firma, factura electrónica, declaraciones prellenadas, entre otros que, además le permiten realizar una vigilancia más oportuna y en tiempo casi real; las ideas de que en México solo unos cuantos pagan y que es muy complicado pagar al fisco, ya no están tan arraigadas en la sociedad, pues hasta diciembre de 2016, el padrón se conformaba por 56.7 millones de contribuyentes , lo que habla del ánimo de las personas por sumarse a la formalidad y de la facilidad de pago de sus impuestos.

Adriana Berrocal González, presidenta del Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF), dijo que el mejoramiento de la recaudación en México se ha hecho de forma extraordinaria y reconoció que la innovación del SAT es la piedra angular de estos nuevos procesos y plataformas que buscan hacer más sencillo el cumplimiento fiscal.

Buzón E te ayuda a estar actualizado y te facilita el proceso para el cumplimiento fiscal con soluciones tecnológicas y atención personalizada.


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Actualización del proyecto de la primera Resolución de Modificaciones a la RMF 2017

Actualización del proyecto de la primera Resolución de Modificaciones a la RMF 2017

El SAT publicó el pasado 10 de marzo la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y sus Anexos en adición a las reglas destacadas, circuladas el pasado 27 de febrero y se incluyeron las siguientes reglas de interés:

Medios electrónicos (e.firma y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa (Transitorio Segundo, indica entrada en vigor 10 de marzo)


2.8.3.2...........Los contribuyentes deberán utilizar la e.firma generada conforme a lo establecido en la ficha de trámite 105/CFF “Solicitud del certificado de e.firma”, contenida en el Anexo 1-A o la Contraseña que generen o hayan generado a través del Portal del SAT, para los efectos de las declaraciones anuales complementarias. Las personas físicas que en los términos de la regla 2.3.2., soliciten en su declaración anual la devolución de saldo a favor superior a $50,000.00 (cincuenta mil pesos 00/100 M.N.), deberán firmar y enviar dicha declaración, únicamente a través de la utilización de la e.firma.
CFF 17-D, 32, RMF 2017 2.3.2., 2.8.3., 2.8.5.

Diferimiento del cumplimiento de obligaciones del contratante y del contratista en actividades de subcontratación laboral

3.3.1.44..........Para los efectos de los artículos 27, fracción V, último párrafo de la Ley del ISR, así como 5, fracción II y 32, fracción VIII de la Ley del IVA; tratándose de subcontratación laboral en términos de la Ley Federal del Trabajo, las obligaciones del contratante y del contratista a que se refieren las citadas disposiciones, correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo de 2017, podrán cumplirse en el mes de abril del mismo año, utilizando el aplicativo informático que se dará a conocer en el Portal del SAT.

Para ejercer la facilidad prevista en esta regla, el contratista además, deberá emitir el CFDI de nómina utilizando el complemento de nómina versión 1.2., conforme a lo previsto en el Artículo Trigésimo Segundo Transitorio de la RMF para 2017, publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2016 y proporcionar la información de la Sección “Subcontratación”.

Los contribuyentes que presten el servicio de suministro de personal en cualquier modalidad prevista en la Ley Federal del Trabajo, diversa a la subcontratación laboral, podrán acceder a la facilidad prevista en la presente regla, siempre que cumplan con los requisitos señalados en las disposiciones antes mencionadas.
LISR 27, LIVA 5, 32, Artículo Trigésimo Segundo Transitorio de la RMF para 2017

Otras reglas destacadas son:

Contribuyentes relevados de la obligación de presentar declaración anual del ISR

3.17.12..........Para los efectos de los artículos 81, fracción I del CFF, 98, fracción III, incisos a) y e), 136, fracción II y 150, primer párrafo de la Ley del ISR, los contribuyentes personas físicas no estarán obligados a presentar su declaración anual del ISR del ejercicio 2016, sin que tal situación se considere infracción a las disposiciones fiscales, siempre que en dicho ejercicio fiscal se ubiquen en los siguientes supuestos:

I.  Hayan obtenido ingresos exclusivamente por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado de un sólo empleador.
II.En su caso, hayan obtenido ingresos por intereses nominales que no hayan excedido de $20,000.00 (veinte mil pesos 00/100 M.N.), en el año que provengan de instituciones que componen el sistema financiero y,
III.   El empleador haya emitido el CFDI por concepto de nómina respecto de la totalidad de los ingresos a que se refiere la fracción I de esta regla.

No obstante, los contribuyentes a que se refiere la presente regla, podrán presentar su declaración anual del ISR del ejercicio 2016.

La facilidad prevista en la presente regla no resulta aplicable a los siguientes contribuyentes:
a)     Quienes hayan percibido ingresos del Capítulo I, Título IV, de la Ley del ISR, en el ejercicio de que se trate por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral, de conformidad con lo establecido en el artículo 93, fracciones IV y XIII de la Ley del ISR.
b)     Los que estén obligados a informar, en la declaración del ejercicio, sobre préstamos, donativos y premios, de acuerdo con lo previsto en el artículo 90, segundo párrafo, de la Ley del ISR.
CFF 81, LISR 90, 93, 98, 136, 150

Declaración anual vía telefónica

3.17.13..........Para los efectos de los artículos 17-D, primer párrafo, 150 y 151 de la Ley del ISR, durante los meses de marzo y abril de 2017, los contribuyentes que obtengan ingresos exclusivamente de los señalados en el Título IV, Capítulo I de la Ley del ISR, de un sólo patrón y cuenten con un máximo de veinticinco CFDI de deducciones personales, podrán optar por presentar su declaración anual del ejercicio fiscal 2016, a través del número de orientación telefónica MarcaSAT 627 22 728 desde la Ciudad de México o 01 (55) 627 22 728 del resto del país, siempre que:

a)     Acrediten su identidad ante la autoridad fiscal contestando correctamente las preguntas que se les formulen sobre la validación de sus datos.
b)     En el aplicativo para presentar la declaración anual exista información precargada por la autoridad relacionada con sus ingresos, deducciones personales, una cuenta bancaria activa para transferencias electrónicas a 18 dígitos CLABE, a que se refiere la regla 2.3.6., a nombre del contribuyente y que el importe del saldo a favor sea igual o menor a $10,000.00 (diez mil pesos 00/100 M.N.).
c)  El contribuyente obtendrá a través del correo electrónico registrado en las bases de datos del SAT, durante el día hábil siguiente, su acuse de recepción de la declaración con saldo a favor, o el acuse con la línea de captura en caso de impuesto a cargo.

Para efectos de la presente regla, se entenderá que el contribuyente se está auto determinando el ISR del ejercicio fiscal respectivo, conforme a lo previsto en el artículo 6 del CFF.
CFF 6, 17-D, 42, LISR 150, 151 RMF 2017 2.3.6.

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