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Comercio Exterior: Vigencia y uso

Comercio Exterior: Vigencia y uso

En relación con la entrada en vigor el 1 de marzo de 2017 del complemento de comercio exterior al que se refieren las reglas 3.1.34., y 3.1.35., de las Reglas Generales de Comercio Exterior, así como la regla 2.7.1.22., de la Resolución Miscelánea Fiscal2017, a través de un comunicado que nos hizo la autoridad en nuestra calidad de PCCFDI, se manifiesta que la versión 1.0 del complemento se mantendrá vigente durante todo 2017, por lo que los contribuyentes podrán utilizar de manera indistinta y según les convenga cualquiera de las dos versiones (la 1.0 o la 1.1).

Recordemos que la versión 1.1 del complemento incorpora un grupo de funcionalidades adicionales, entre las que se encuentran:

a)  Un nodo para ser usado en el caso de operaciones de exportación definitiva de mercancías en definitiva tipo A-1, en casos en los cuales estas mercancías no son objeto de enajenación, o siéndolo esta es a título gratuito –es decir sin recibir pago a cambio o sin ser una venta-.

b) Actualización de la validación referente a la Identificación de producto o productos a varias fracciones arancelarias.

c) Actualización al Catálogo de fracciones arancelarias.

d) Incorporación de domicilios para emisor y receptor (que aplicará en el futuro para la versión 3.3 del nuevo Anexo 20).

En Buzón E® estamos listos para el cambio, ofrecerte el mejor servicio y mantenerte siempre actualizado.

Conoce más acerca del complemento de comercio exterior en la siguiente liga: http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_comercio_exterior.aspx

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Recomendaciones para contratar a un Proveedor de Certificación de Factura Electrónica.

Recomendaciones para contratar a un Proveedor de Certificación de Factura Electrónica.

Te sugerimos algunos tips para contratar tu mejor opción:

Si tienes duda llama a MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México o 01 55 627 22 728 del resto del país.
2.Busca el logotipo oficial y valida que el nombre comercial de la empresa y su razón social correspondan a los publicados.
3.Firma contrato de prestación de servicios con el proveedor.
4.Exige niveles de servicio y que éstos queden estipulados en el contrato.
5.En caso de incumplimiento presenta tu queja o denuncia en contra del Proveedor a través de la opción deMi portal.

Las obligaciones de los PCCFDI son:
1.Validar los requisitos del comprobante.
2.Asignar folio fiscal.
3.Incorporar el sello digital del SAT.

Los servicios complementarios o relacionados que ofrecen los PCCFDI  o terceras empresas, tales como la generación, almacenamiento o procesamiento de tus comprobantes, no son regulados por el SAT; sin embargo se sugiere que dichos servicios se presten al amparo de un contrato que establezca claramente las responsabilidades de los prestadores de servicios, conforme a las disposiciones civiles o mercantiles.
Si deseas manifestar una queja, sugerencia o reconocimiento, puedes hacerlo desde el sitio Mi portal del SAT con tu RFC y contraseña.

Buzón E® cumple con las disposiciones del SAT y se adapta a tus necesidades.

Suscríbete a nuestro newsletter y mantente informado sobre los cambios normativos del SAT y promociones exclusivas que tenemos para ti. http://ow.ly/w1e43090h3S

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¿Cuáles son los medios de defensa para hacer frente a la autoridad fiscal?

¿Cuáles son los medios de defensa para hacer frente a la autoridad fiscal?

En ocasiones, algunos contribuyentes se ven en la necesidad de enfrentarse al fisco y no saben cuales son los medios de defensa. Te invitamos a conocer algunos.

Algunas de las causas por las que se pudiera dar la situación de tener que defenderse del fisco son:


·  Determinación de un crédito fiscal (Multas)

·  Negativa en una devolución de impuestos

Los principales medios de defensa son los siguientes:

1. Recurso de revocación. Con este recurso, el contribuyente presenta pruebas para que el SAT las analice y emita una resolución que deje sin efecto el acto, lo modifique o bien, ordene una nueva resolución, confirme el acto o lo deseche. Este recurso se presenta a través de Internet por el Buzón Tributario evitando así ir a un juicio.

2. Juicio de lo contencioso (soluciona controversias).Este medio de defensa se interpone ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) cuando un contribuyente no está conforme con la decisión del SAT.

El tribunal resuelve desde cuestiones fiscales hasta ecológicas. En materia fiscal revisa la determinación de créditos fiscales y la negativa a una devolución de impuestos.

3. Juicio de amparo. Se interpone ante la Suprema Corte de Justicia de la Nación. El amparo combate cualquier acto o sentencia de tribunales administrativos, cuando el contribuyente considere violados sus derechos humanos.

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) es un organismo público descentralizado que brinda asesoría, representación legal, recepción de trámites y quejas sobre las autoridades fiscales gratuitamente.


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Reforma Miscelánea Fiscal 2017

Reforma Miscelánea Fiscal 2017

Como cada año, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, publica la  Resolución Miscelánea Fiscal a efecto de reformar o modificar las leyes fiscales y otros ordenamientos federales relativos a la captación de ingresos por parte del gobierno federal.

A continuación los aspectos más relevantes de dicho ordenamiento para este año:


A partir del 1o. de enero de 2017 los contribuyentes que estuvieron obligados a llevar e-contabilidad e ingresarla de forma mensual al SAT por el periodo del 1o. de enero de 2015 al 31 de octubre de 2016, y no lo hubiesen hecho lo podrán hacer a más tardar el 30 de abril de 2017 (art. trigésimo quinto transitorio).

·Se confirma que la versión 3.3 del anexo 20, que detalla los aspectos a considerar y los elementos integrantes de todo Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) entrará en vigor el 1o de julio de 2017. (art. primero transitorio).

Los contribuyentes que realicen gastos e inversiones en periodo preoperativo y que opten por solicitar la devolución del IVA trasladado o pagado en la importación que corresponda a las actividades por las que vaya a estar obligado al pago del impuesto o a las de tasa del 0 %, deberán presentar su solicitud a través del FED en el tipo de trámite “IVA Periodo Preoperativo” (regla 2.3.18.)

Nuevo régimen de flujo de efectivo para personas morales (Sección 3.21.6)

o Las sociedades constituidas y registradas ante el RFC al 31 de diciembre de 2016, deberán presentar su aviso de opción a más tardar el 31 de enero de 2017.

o El aviso no surtirá efectos, si en la declaración anual de 2016, o mediante revisión de la autoridad fiscal, existen ingresos superiores a cinco millones de pesos

o En caso de inicio de operaciones o reanudación de actividades, el aviso de opción se presentará dentro del mes en que se inscriban en el RFC, o se presenten aviso de reanudación, según se trate

o Los pagos provisionales de ISR e IVA se presentarán utilizando la aplicación “Opción de acumulación de ingresos para Personas Morales”, que operará de la siguiente forma: se mostrarán los ingresos y gastos amparados con un CFDI; se podrán capturar ingresos y gastos que no estén respaldados en un CFDI; en caso de resultar cantidad a pagar, se emitirá la línea de captura, que deberá ser cubierta en el portal de las instituciones de crédito autorizadas; si existen otras obligaciones distintas de ISR e IVA, se deberán seleccionar las que correspondan, además de capturar los datos requeridos y generar en su caso la línea de captura, y precisa todo lo relativo a la presentación de declaraciones complementarias.

o Estos contribuyentes estarán liberados de: enviar contabilidad electrónica; presentar  DIOT e informativa de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital y aumentos de capital, recibidos en efectivo, e informar del registro y control de la CUFIN.

·Si el emisor de un CFDI requiere cancelar un CFDI, enviará al receptor del mismo una solicitud de cancelación a través de buzón tributario, y este deberá manifestar por el mismo medio, a más tardar dentro de las 72 horas siguientes contadas a partir de la recepción de la solicitud, su aceptación o negación. El SAT considerará que el receptor acepta si transcurrido el plazo descrito no realiza manifestación alguna (regla 2.7.1.38. y 2.7.1.39.). Es factible la cancelación sin la aceptación del receptor si el CFDI se ubica en ciertos supuestos. Esto será aplicable a partir del 1o. de julio de 2017 (art. trigésimo sexto transitorio).

·Se considera cumplida la expedición de la constancia de viáticos cuando se entregue el CFDI de nómina y se refleje la información de viáticos correspondiente (regla 2.7.5.3).

·Los patrones podrán emitir sus CFDI’s de nómina con la versión 1.1. de enero a marzo de 2017, y deberán reexpedirlos a más tardar el 1o. de abril de ese año con la versión 1.2. No será necesario cancelar los expedidos previamente al momento de su reexpedición.

De elegirse esta facilidad se deberá expedir, entregar o poner a disposición de los trabajadores o asimilados a salarios todos los CFDI’s con la versión 1.2, cuya emisión se difirió, pudiendo ejercer esta opción por tres, dos o únicamente por un mes (art. trigésimo segundo transitorio).

¿Considera que estos cambios son adecuados?

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El manejo eficiente de la Nómina de tu empresa

El manejo eficiente de la Nómina de tu empresa

Por: Israel Castellanos Rosales. Project Manager de Red Ring.

Un buen manejo en Nómina, basándonos en la premisa de servicios de Recursos Humanos como “Reclutamiento, Selección, Desarrollo Organizacional y  Administración de Personal”, el servicio de Gestión de Nómina, no es propiamente un servicio de RH, pero si es una herramienta para los departamentos de Recursos Humanos e incluso para los de Contabilidad y Finanzas según sea el caso de la empresa; esto debido,  a que  en su mayoría, las áreas de RH son las responsables del cálculo (altas, bajas, incidencias) y liberación de la nómina de toda la empresa, para finalmente ser pagada por finanzas.

Ahora bien ¿porque es tan importante un sistema de gestión de nómina?, especialmente en México la nómina es una de las más complicadas; si bien estratégicamente somos un foco de constante  inversión extranjera principal por la cercanía con Estados Unidos y salida al mar con Europa; el tratamiento fiscal y de seguridad social es bastante complicado, lo que hace que las empresas internacionales busquen expertos enfocados a la gestión de nómina incrementando costos y dejando de ser atractivos para la inversión.

Por ejemplo en México existen las cargas tributarias y de seguridad social, las cuales varían dependiendo el tipo de pago y el nivel de ingreso, así mismo el patrón paga impuestos por la nómina (ISN Impuesto Sobre Nómina)  la cual varía dependiendo del estado (2.0% al 3.0%); aunado a lo anterior, prestaciones como PTU, Prima vacacional, Aguinaldo, entre otras, son prácticamente exclusivas de México y unos pocos países en Latinoamérica (Guatemala).

La ventaja de contar con un sistema de gestión de nómina digital es que el cliente elimina la complejidad del cálculo transfiriéndolo a un tercero, enfocándose simplemente en la operación, se reducen  errores y aseguras la operatividad de la nómina.

Las plataformas y sistemas  técnologicos nos permiten contar con la realización de la Nómina, si bien existen muchos sistemas de nómina en el mercado, es muy importante que el sisitema que se utilice ofrezca los servicios basicos anteriormente mencionados.


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¿Qué son las Auditorías Electrónicas?

¿Qué son las Auditorías Electrónicas?

Por: Buzón E

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) confirmaron que a partir de septiembre iniciarán las primeras revisiones electrónicas que constituyen una nueva modalidad a través de la cual las autoridades fiscales podrán realizar procedimientos de fiscalización a través de medios electrónicos e interactuar con el contribuyente a través de estos medios.

Se debe recordar que por unanimidad, la Suprema Corte declaró como constitucionales las revisiones electrónicas vía buzón tributario; con la única salvedad de que aún cuando el contribuyente no objete en línea la resolución provisional con la que inicia la revisión, en todo caso el SAT tendrá que emitir una liquidación definitiva fundada y motivada.

¿Qué son las Auditorías Electrónicas?
Se trata de un mecanismo de fiscalización a los contribuyentes que se aplica a todas las personas obligadas a declarar impuestos, con la finalidad de detectar actos de evasión, engaños de empresas e incumplimientos fiscales. La normatividad establece que las personas morales (empresas) y personas físicas serán notificadas de tal procedimiento a través del Buzón Tributario, herramienta con la que el SAT se mantiene en contacto con los contribuyentes.

¿Cuándo y cómo se aplican las auditorías?
El SAT señaló que éstas se efectúan cuando hay inconsistencias entre ingresos reportados al fisco y el pago de impuestos, las cuales son explícitas a través de instrumentos como la expedición de las facturas electrónicas o lo que reportan sus clientes y proveedores a través de las compras y servicios contratados, versus lo que el contribuyente está declarando. Es justo en esos casos que existen diferencias en dichos datos, que se inicia una inspección electrónica.

Carlos Eduardo Sandoval, administrador de Operación de la Fiscalización Nacional comentó que cuando se detecta una anomalía se envía una alerta al buzón tributario. El contribuyente tendrá 15 días para explicar la situación.

Desde que el contribuyente reciba en su buzón tributario la determinación provisional de adeudos con la que inicia la revisión electrónica, podrá acudir ante la Prodecon para solicitar un Acuerdo Conclusivo, mediante el cual se suspende la auditoría sobre los hechos u omisiones que no acepte en forma consensuada con la autoridad fiscalizadora, y pueden desvirtuar las observaciones de la autoridad o en su caso, regularizarse a través de esa figura.

Aún cuando el contribuyente no objete en línea la resolución provisional con la que inicia la revisión, el SAT tendrá que emitir una liquidación definitiva fundada y motivada. 

De ser así, el contribuyente tendrá derecho, por única ocasión, a la condonación del 100% de las multas y la autoridad fiscalizadora deberá tomar en cuenta los alcances del acuerdo conclusivo para emitir la resolución que corresponda en el procedimiento respectivo.

Para mayor información le compartimos el comunicado de prensa:
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2016_074.aspx

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Nuevo complemento de nómina versión 1.2.

Nuevo complemento de nómina versión 1.2.

El SAT dio a conocer, de forma anticipada, la versión técnica para el nuevo complemento de nómina. Esta sería la versión 1.2 del complemento de nómina y será obligatorio a partir del 1° de Enero de 2017.

Es prudente mencionar que a partir del 2014 la Ley del Impuesto sobre la renta y el Código Fiscal de la Federación establecen que todos los empleadores deben certificar todos los recibos de nómina que entreguen a sus colaboradores, es decir, emitir una factura electrónica por cada sueldo que pague.

El nuevo complemento deberá integrar además del tipo de trabajador que es, el área a la que pertenece y por qué es el comprobante, esto con el fin de que la autoridad fiscal tenga más datos de referencia al momento de corroborar que se cumplan las obligaciones fiscales.

El CFDI por pago de nómina y su complemento, se deberá hacer cada vez que el empleador deposite a sus trabajadores, ya sea que se pague de forma semanal, quincenal o mensual.

De acuerdo con la AMEXIPAC, el auxiliar de facturación que seleccione cada contribuyente es quien se encarga de incorporar este anexo para la expedición de estos documentos conforme al estándar técnico y, por ende, es quien deberá hacer las adaptaciones para cumplir con las nuevas especificaciones.

Se estima que al mes se emiten alrededor de 75 millones de recibos de nómina de todo el país tomando en cuenta el padrón de contribuyentes.

Consulte los catálogos del nuevo complemento aquí:http://ow.ly/Sk85305giAS

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Nómina Digital. Mejoras en el Complemento de Nómina.

Nómina Digital. Mejoras en el Complemento de Nómina.

Con el fin de tener un mejor control en la declaración de los sueldos y salarios de las empresas el SAT sustituye con la nómina digital la entrega de la declaración informativa Múltiple de Sueldos y Salarios de 2017, ahora la información que se entregaba en esa declaración se agregó a la factura de nómina, para que el SAT cuente con dicha información.

Estos cambios se hacen debido a varias problemáticas como son:
-Importes no congruentes.
-RFC del receptor no válido.
-Dificultad para identificar al patrón en pagos de nómina por terceros.
-Necesidad de más detalles de información derivado de eliminación de la Declaración Informativa Múltiple.
-Segregación de las percepciones en gravadas y no objeto.
-Campos opcionales.
-Falta de catálogos en unos campos.

En cuanto a los catálogos del complemento de nómina, de los 15 catálogos que lo conforman, 9 son nuevos, 3 se modifican y 3 no tuvieron cambios.

Por otro lado, los campos que conforman el complemento de nómina, 37 son nuevos y 40 se mantienen igual, dando un total de 77 campos.

El marco normativo de Nómina Digital es el siguiente:
Código Fiscal de la federación: Artículo 29 y 29-A. 12 de enero de 2016
Ley del Impuesto sobre la Renta: Artículos 27 fracción V, 147 fracción VII y 99 fracción III. 18 de noviembre de 2015.
Resolución Miscelánea Fiscal: Sección 2.7.5 De la expedición de CFDI por concepto de nómina. 23 de diciembre de 2015.

Prórroga:
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del Servicio de Administración tributaria (SAT) informó que, como una facilidad, los contribuyentes tendrán hasta el 31 de marzo de 2017 para seguir utilizando su actual sistema de emisión de nómina digital. Siendo obligatorio su uso el 1 de abril de 2017.

El SAT ofrece material de apoyo en la página: http://sat.gob.mx/nominadigital
Cualquier duda también estamos a su disposición en: Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.

¿Qué opina de esta nueva implementación?
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Deducción Autorizada de ISR

Deducción Autorizada de ISR

Una pérdida por crédito incobrable se considerará como tal en el mes en el que se cumpla el plazo de prescripción que corresponda o antes si fuera notoria la imposibilidad de cobro.

¿CUÁNDO SE CONSIDERA QUE EXISTE NOTORIA IMPOSIBILIDAD DE COBRO?

a)      Tratándose de créditos cuya suerte principal al día de su vencimiento no exceda de treinta mil unidades de inversión, cuando en el plazo de un año contado a partir de que incurra en mora, no se hubiera logrado su cobro. En este caso, se considerarán incobrables en el mes en que se cumpla un año de haber incurrido en mora.

REQUISITOS PARA HACER VÁLIDA LA DEDUCCIÓN
Se debe informar de dichos créditos a las instituciones de crédito a las sociedades de información crediticia autorizadas por la SHCP.

Así mismo se debe informar al deudor que se efectuará la deducción del crédito incobrable, para que éste acumule el ingreso.

Estarán relevados de dar el aviso relativo a deducciones por pérdidas por créditos incobrables a sus deudores, los contribuyentes que hayan optado por dictaminarse y dicha información se manifieste en el Anexo del dictamen fiscal denominado “CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA”.

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Aspectos relevantes de la LIF 2017

Aspectos relevantes de la LIF 2017

El 15 de noviembre de 2016 se publicó la Ley de Ingresos de la Federación de 2017, se destacan los siguientes puntos:

 Estímulos

·         Los causantes que adquieran diesel o biodiesel y sus mezclas para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos destinados solo a transporte público y privado de personas o de carga, y turístico acreditarán un monto equivalente al IESPS que los enajenantes de diesel en México hubiesen causado por la enajenación de combustible contra el ISR a cargo o como retenedor (art. 16, fracc. IV)
 ·         Los adquirentes que utilicen los combustibles fósiles en sus procesos productivos para la elaboración de otros bienes y que no se destinen a la combustión acreditarán contra el ISR a cargo, un monto equivalente al resultado de multiplicar la cuota del IESPS por la cantidad de combustible en un mes que no se hubiese sometido al proceso descrito (art. 16, fracc. VI)
 ·         La PTU pagada se podrá disminuir en los pagos provisionales de mayo a diciembre (art. 16, fracc. VIII)
 ·         No se tendrá que expedir la constancia de retenciones del ISR e IVA, cuando las personas físicas que presten servicios profesionales o hayan otorgado el uso o goce temporal de inmuebles hubiesen emitido el CFDI correspondiente a la persona moral que realice el pago (art. 16, fracc. XII)

Estímulo para el RIF
Los contribuyentes del régimen de incorporación fiscal (RIF) con ingresos de 300 mil pesos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, durante cada uno de los años en los cuales permanezcan en el esquema, y no excedan dicho monto, podrán aplicar la reducción del 100 % del IVA e IESPS (art. 23, fracc. II, inciso a)

Recargos
La tasa de 0.75 % mensual sobre los saldos insolutos, 1 %, 1.25 % y 1.5 % tratándose de pagos a plazos en parcialidades hasta 12, 24 o más meses, respectivamente (art. 8)

Intereses
La tasa de retención por pago de intereses sobre el monto del capital será del 0.58 % (arts. 21, en relación con el 54 y 135, LISR)

Gasolina y diesel
Durante 2017 y 2018 los precios al público se determinarán bajo condiciones de mercado tomando en cuenta la opinión que emita la Comisión Federal de Competencia Económica emitirá los acuerdos o el cronograma de flexibilización para que durante esos años los precios al público se determinen a valor de mercado (art. décimo segundo, transitorio LIF 2017). En vigor a partir del 16 de noviembre de 2016 (art. único transitorio, fracc. I)

Vigencia
A partir del 1o. de enero de 2017

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