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La Factura Electrónica revoluciona la administración tributaria en México

La Factura Electrónica revoluciona la administración tributaria en México

En los últimos cuatro años la Secretaría de Hacienda y Crédito Público  ha desarrollado avances e innovación a través del Servicio de Administración Tributaria lo cual, ha contribuido a desarraigar ideas negativas que se tenía sobre la tributación en nuestro país gracias a herramientas electrónicas que hoy se brindan a los contribuyentes para que cumplan fácilmente. Señaló el titular del órgano fiscal, Osvaldo Santín Quiroz.

El titular señaló durante la conferencia de Innovación SAT 2017, que estos avances son posibles en gran medida gracias a la implementación, desde hace algunos años, de la factura electrónica ya que la información que proporciona ha permitido generar cada vez mejores productos a través de herramientas para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Gracias a los avances que se derivan de los esfuerzos que ha realizado el SAT en conjunto con la iniciativa privada, el sector fiscal y financiero para desarrollar herramientas tecnológicas que faciliten y agilicen el cumplimieto fiscal, tales como Mi Contabilidad, e firma, factura electrónica, declaraciones prellenadas, entre otros que, además le permiten realizar una vigilancia más oportuna y en tiempo casi real; las ideas de que en México solo unos cuantos pagan y que es muy complicado pagar al fisco, ya no están tan arraigadas en la sociedad, pues hasta diciembre de 2016, el padrón se conformaba por 56.7 millones de contribuyentes , lo que habla del ánimo de las personas por sumarse a la formalidad y de la facilidad de pago de sus impuestos.

Adriana Berrocal González, presidenta del Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF), dijo que el mejoramiento de la recaudación en México se ha hecho de forma extraordinaria y reconoció que la innovación del SAT es la piedra angular de estos nuevos procesos y plataformas que buscan hacer más sencillo el cumplimiento fiscal.

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Actualización del proyecto de la primera Resolución de Modificaciones a la RMF 2017

Actualización del proyecto de la primera Resolución de Modificaciones a la RMF 2017

El SAT publicó el pasado 10 de marzo la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y sus Anexos en adición a las reglas destacadas, circuladas el pasado 27 de febrero y se incluyeron las siguientes reglas de interés:

Medios electrónicos (e.firma y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa (Transitorio Segundo, indica entrada en vigor 10 de marzo)


2.8.3.2...........Los contribuyentes deberán utilizar la e.firma generada conforme a lo establecido en la ficha de trámite 105/CFF “Solicitud del certificado de e.firma”, contenida en el Anexo 1-A o la Contraseña que generen o hayan generado a través del Portal del SAT, para los efectos de las declaraciones anuales complementarias. Las personas físicas que en los términos de la regla 2.3.2., soliciten en su declaración anual la devolución de saldo a favor superior a $50,000.00 (cincuenta mil pesos 00/100 M.N.), deberán firmar y enviar dicha declaración, únicamente a través de la utilización de la e.firma.
CFF 17-D, 32, RMF 2017 2.3.2., 2.8.3., 2.8.5.

Diferimiento del cumplimiento de obligaciones del contratante y del contratista en actividades de subcontratación laboral

3.3.1.44..........Para los efectos de los artículos 27, fracción V, último párrafo de la Ley del ISR, así como 5, fracción II y 32, fracción VIII de la Ley del IVA; tratándose de subcontratación laboral en términos de la Ley Federal del Trabajo, las obligaciones del contratante y del contratista a que se refieren las citadas disposiciones, correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo de 2017, podrán cumplirse en el mes de abril del mismo año, utilizando el aplicativo informático que se dará a conocer en el Portal del SAT.

Para ejercer la facilidad prevista en esta regla, el contratista además, deberá emitir el CFDI de nómina utilizando el complemento de nómina versión 1.2., conforme a lo previsto en el Artículo Trigésimo Segundo Transitorio de la RMF para 2017, publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2016 y proporcionar la información de la Sección “Subcontratación”.

Los contribuyentes que presten el servicio de suministro de personal en cualquier modalidad prevista en la Ley Federal del Trabajo, diversa a la subcontratación laboral, podrán acceder a la facilidad prevista en la presente regla, siempre que cumplan con los requisitos señalados en las disposiciones antes mencionadas.
LISR 27, LIVA 5, 32, Artículo Trigésimo Segundo Transitorio de la RMF para 2017

Otras reglas destacadas son:

Contribuyentes relevados de la obligación de presentar declaración anual del ISR

3.17.12..........Para los efectos de los artículos 81, fracción I del CFF, 98, fracción III, incisos a) y e), 136, fracción II y 150, primer párrafo de la Ley del ISR, los contribuyentes personas físicas no estarán obligados a presentar su declaración anual del ISR del ejercicio 2016, sin que tal situación se considere infracción a las disposiciones fiscales, siempre que en dicho ejercicio fiscal se ubiquen en los siguientes supuestos:

I.  Hayan obtenido ingresos exclusivamente por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado de un sólo empleador.
II.En su caso, hayan obtenido ingresos por intereses nominales que no hayan excedido de $20,000.00 (veinte mil pesos 00/100 M.N.), en el año que provengan de instituciones que componen el sistema financiero y,
III.   El empleador haya emitido el CFDI por concepto de nómina respecto de la totalidad de los ingresos a que se refiere la fracción I de esta regla.

No obstante, los contribuyentes a que se refiere la presente regla, podrán presentar su declaración anual del ISR del ejercicio 2016.

La facilidad prevista en la presente regla no resulta aplicable a los siguientes contribuyentes:
a)     Quienes hayan percibido ingresos del Capítulo I, Título IV, de la Ley del ISR, en el ejercicio de que se trate por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral, de conformidad con lo establecido en el artículo 93, fracciones IV y XIII de la Ley del ISR.
b)     Los que estén obligados a informar, en la declaración del ejercicio, sobre préstamos, donativos y premios, de acuerdo con lo previsto en el artículo 90, segundo párrafo, de la Ley del ISR.
CFF 81, LISR 90, 93, 98, 136, 150

Declaración anual vía telefónica

3.17.13..........Para los efectos de los artículos 17-D, primer párrafo, 150 y 151 de la Ley del ISR, durante los meses de marzo y abril de 2017, los contribuyentes que obtengan ingresos exclusivamente de los señalados en el Título IV, Capítulo I de la Ley del ISR, de un sólo patrón y cuenten con un máximo de veinticinco CFDI de deducciones personales, podrán optar por presentar su declaración anual del ejercicio fiscal 2016, a través del número de orientación telefónica MarcaSAT 627 22 728 desde la Ciudad de México o 01 (55) 627 22 728 del resto del país, siempre que:

a)     Acrediten su identidad ante la autoridad fiscal contestando correctamente las preguntas que se les formulen sobre la validación de sus datos.
b)     En el aplicativo para presentar la declaración anual exista información precargada por la autoridad relacionada con sus ingresos, deducciones personales, una cuenta bancaria activa para transferencias electrónicas a 18 dígitos CLABE, a que se refiere la regla 2.3.6., a nombre del contribuyente y que el importe del saldo a favor sea igual o menor a $10,000.00 (diez mil pesos 00/100 M.N.).
c)  El contribuyente obtendrá a través del correo electrónico registrado en las bases de datos del SAT, durante el día hábil siguiente, su acuse de recepción de la declaración con saldo a favor, o el acuse con la línea de captura en caso de impuesto a cargo.

Para efectos de la presente regla, se entenderá que el contribuyente se está auto determinando el ISR del ejercicio fiscal respectivo, conforme a lo previsto en el artículo 6 del CFF.
CFF 6, 17-D, 42, LISR 150, 151 RMF 2017 2.3.6.

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¿Cómo renovar tu Firma Electrónica?

¿Cómo renovar tu Firma Electrónica?

Tu firma electrónica te permite autorizar trámites con tu contraseña y la clave dinámica desde cualquier parte del mundo y es importante que se mantenga vigente especialmente si realizas Facturación Electrónica.

Puedes realizar la renovación de dos maneras:

Si tu e.firma (firma electrónica) está vigente renuévala en línea desde la página del SAT:

Descarga el programa Certifica (antes Solcedi).

- Selecciona Requerimiento de renovación de e.firma.
- Prepara los archivos de la e.firma que quieres renovar (terminaciones cer y key).
- Continúa con las indicaciones.

Para concluir el proceso de renovación es necesario contar con internet.
- Imprime tu comprobante y guarda tu nuevo archivo con terminación cer.

Si no concluiste tu renovación en el programa Certifica porque no contabas con internet, realiza los siguientes pasos:

- Ubica tus nuevos archivos ren y key que generaste en el programa Certifica.
- Ingresa a CertiSAT Web, con tu e.firma vigente o con contraseña.
- Envía tu archivo ren, en la opción Renovación del certificado.
- Imprime tu comprobante.
- Descarga tu nuevo certificado, en la opción Recuperación de certificados.

Acude de manera personal a cualquier oficina del SAT cuando:

  1. tu e.firma no esté vigente;
  2. fue revocada, o
  3. si perdiste la contraseña o la llave privada (archivo key).

Solamente requieres:

  • el original o copia certificada de una identificación oficial. Se podrá omitir la presentación de la identificación oficial, en cuyo caso se confirmará su identidad a través de su huella digital.
  • un correo electrónico, y
  • un dispositivo de almacenamiento.
  • Para las personas morales, en caso de que se trate de un representante legal diferente al que originalmente realizó el trámite de certificado de e.firma, adicionalmente se requerirá el acta constitutiva e instrumento notarial donde acredite la representación legal.  

Te proporcionamos la guía paso a paso del SAT:
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/fiel/Documents/Guia_renovacion_firma_Certifica.pdf


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Básicos de la declaración anual de personas Morales

Básicos de la declaración anual de personas Morales

Dentro de las obligaciones de las personas Morales, se encuentra presentar la declaración anual, conoce lo más relevante de esta obligación:

Obligados:
Las personas Morales del régimen: general, grupos de sociedades, coordinados, actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas, y pesqueras y con fines no lucrativos.

Medio de presentación:
En línea: www.sat.gob.mx (art.76, fracc. VII, LISR)

Novedades de la herramienta:
-Contiene pre llenado el régimen fiscal aplicable.
-Existe una sección para capturar datos vinculados con inversiones de energía renovable.
-Aparece el recordatorio expreso de poder aplicar la deducción inmediata.

Fecha límite para exhibirla:
A más tardar el 3 de abril de 2017 (art. 76, fracc. V, LISR y 12, quinto párrafo, CFF)

Consecuencias de omitirla:
-Determinación presuntivamente la utilidad fiscal y los ingresos por los cuales se deba pagar el impuesto correspondiente, hasta que se inicie el ejercicio de las facultades de comprobación, si ya trancurrió un mes desde el día del vencimiento del plazo para presentar la declaración (arts. 55, fracc. I y 58, CFF y 18 fracc. I, LISR)
-Entero de la contribución omitida con la actualización y recargos (art. 17-A y 21, CFF)
-Imposición de multas (arts. 75,76,81 fracs. I y 82, fracc. I, CFF)
-Instauración de querella ante la autoridad competente por la posible comisión de delitos fiscales (arts. 108 y 109, CFF)

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El manejo eficiente de la Nómina de tu empresa

El manejo eficiente de la Nómina de tu empresa

Por: Israel Castellanos Rosales. Project Manager de Red Ring.




Un buen manejo en Nómina, basándonos en la premisa de servicios de Recursos Humanos como “Reclutamiento, Selección, Desarrollo Organizacional y  Administración de Personal”, el servicio de Gestión de Nómina, no es propiamente un servicio de RH, pero si es una herramienta para los departamentos de Recursos Humanos e incluso para los de Contabilidad y Finanzas según sea el caso de la empresa; esto debido,  a que  en su mayoría, las áreas de RH son las responsables del cálculo (altas, bajas, incidencias) y liberación de la nómina de toda la empresa, para finalmente ser pagada por finanzas.

Ahora bien ¿porque es tan importante un sistema de gestión de nómina?, especialmente en México la nómina es una de las más complicadas; si bien estratégicamente somos un foco de constante  inversión extranjera principal por la cercanía con Estados Unidos y salida al mar con Europa; el tratamiento fiscal y de seguridad social es bastante complicado, lo que hace que las empresas internacionales busquen expertos enfocados a la gestión de nómina incrementando costos y dejando de ser atractivos para la inversión.

Por ejemplo en México existen las cargas tributarias y de seguridad social, las cuales varían dependiendo el tipo de pago y el nivel de ingreso, así mismo el patrón paga impuestos por la nómina (ISN Impuesto Sobre Nómina)  la cual varía dependiendo del estado (2.0% al 3.0%); aunado a lo anterior, prestaciones como PTU, Prima vacacional, Aguinaldo, entre otras, son prácticamente exclusivas de México y unos pocos países en Latinoamérica (Guatemala).

La ventaja de contar con un sistema de gestión de nómina digital es que el cliente elimina la complejidad del cálculo transfiriéndolo a un tercero, enfocándose simplemente en la operación, se reducen  errores y aseguras la operatividad de la nómina.

Las plataformas y sistemas  técnologicos nos permiten contar con la realización de la Nómina, si bien existen muchos sistemas de nómina en el mercado, es muy importante que el sisitema que se utilice ofrezca los servicios basicos anteriormente mencionados.

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Perfiles estratégicos en las empresas.

Perfiles estratégicos en las empresas.

Por: Isamara Martínez. Gerente de Atracción de talento de Red Ring.




Los perfiles estratégicos en las organizaciones son aquellos que marcan los cambios hacia mejoras, buenas prácticas, desarrollo de equipos de trabajo y logro de objetivos grupales e individuales.  Los líderes de las áreas son los responsables de dar cambios continuos para la búsqueda de mejores estrategias para mantener la empresa a la vanguardia y enfrentar a la competencia. Estos puestos directivos, gerentes, coordinadores (Líderes administrativos, operativos, especializados, etc.) desarrollan competencias clave y el alto grado de creatividad de estos puestos pueden llevar a la empresa a un desarrollo sobresaliente en tiempos cortos y superando expectativas.  El factor tiempo es determinante, así como la capacidad de cambiar al ritmo del entorno.


Los puestos más operativos de una empresa también pueden generar gran valor, guiados por un líder estratégico que reconozca el alto nivel de experiencia  que muchas veces poseen los empleados de más tiempo. Tomar en cuenta las aportaciones que estos colaboradores pueden hacer genera mejoras en la operación y la ejecución de las tareas. El trabajo en equipo, la escucha y apertura a todas las aportaciones es de vital importancia.


El trabajo reflexivo, de análisis cuantitativo y cualitativo. Así como la articulación y coordinación son de mucha relevancia para el crecimiento de una empresa y el logro de objetivos. La evaluación de los errores y de lo que están haciendo bien, así como de las tecnologías de vanguardia son determinantes. A diferencia de la empresa tradicional, enfocada a elevar su producción, hoy día  las empresas buscan oportunidades de negocio para el logro de su crecimiento a corto y largo plazo.

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