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Comercio Exterior: Vigencia y uso

Comercio Exterior: Vigencia y uso

En relación con la entrada en vigor el 1 de marzo de 2017 del complemento de comercio exterior al que se refieren las reglas 3.1.34., y 3.1.35., de las Reglas Generales de Comercio Exterior, así como la regla 2.7.1.22., de la Resolución Miscelánea Fiscal2017, a través de un comunicado que nos hizo la autoridad en nuestra calidad de PCCFDI, se manifiesta que la versión 1.0 del complemento se mantendrá vigente durante todo 2017, por lo que los contribuyentes podrán utilizar de manera indistinta y según les convenga cualquiera de las dos versiones (la 1.0 o la 1.1).

Recordemos que la versión 1.1 del complemento incorpora un grupo de funcionalidades adicionales, entre las que se encuentran:

a)  Un nodo para ser usado en el caso de operaciones de exportación definitiva de mercancías en definitiva tipo A-1, en casos en los cuales estas mercancías no son objeto de enajenación, o siéndolo esta es a título gratuito –es decir sin recibir pago a cambio o sin ser una venta-.

b) Actualización de la validación referente a la Identificación de producto o productos a varias fracciones arancelarias.

c) Actualización al Catálogo de fracciones arancelarias.

d) Incorporación de domicilios para emisor y receptor (que aplicará en el futuro para la versión 3.3 del nuevo Anexo 20).

En Buzón E® estamos listos para el cambio, ofrecerte el mejor servicio y mantenerte siempre actualizado.

Conoce más acerca del complemento de comercio exterior en la siguiente liga: http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_comercio_exterior.aspx

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Recomendaciones para contratar a un Proveedor de Certificación de Factura Electrónica.

Recomendaciones para contratar a un Proveedor de Certificación de Factura Electrónica.

Te sugerimos algunos tips para contratar tu mejor opción:

Si tienes duda llama a MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México o 01 55 627 22 728 del resto del país.
2.Busca el logotipo oficial y valida que el nombre comercial de la empresa y su razón social correspondan a los publicados.
3.Firma contrato de prestación de servicios con el proveedor.
4.Exige niveles de servicio y que éstos queden estipulados en el contrato.
5.En caso de incumplimiento presenta tu queja o denuncia en contra del Proveedor a través de la opción deMi portal.

Las obligaciones de los PCCFDI son:
1.Validar los requisitos del comprobante.
2.Asignar folio fiscal.
3.Incorporar el sello digital del SAT.

Los servicios complementarios o relacionados que ofrecen los PCCFDI  o terceras empresas, tales como la generación, almacenamiento o procesamiento de tus comprobantes, no son regulados por el SAT; sin embargo se sugiere que dichos servicios se presten al amparo de un contrato que establezca claramente las responsabilidades de los prestadores de servicios, conforme a las disposiciones civiles o mercantiles.
Si deseas manifestar una queja, sugerencia o reconocimiento, puedes hacerlo desde el sitio Mi portal del SAT con tu RFC y contraseña.

Buzón E® cumple con las disposiciones del SAT y se adapta a tus necesidades.

Suscríbete a nuestro newsletter y mantente informado sobre los cambios normativos del SAT y promociones exclusivas que tenemos para ti. http://ow.ly/w1e43090h3S

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Deducción Inmediata de bienes nuevos de activo fijo para las micro y pequeñas empresas.

Deducción Inmediata de bienes nuevos de activo fijo para las micro y pequeñas empresas.

Los contribuyentes que hayan obtenido ingresos propios de su actividad empresarial en el ejercicio inmediato anterior hasta por 100 millones de pesos, podrán optar por efectuar la deducción inmediata de la inversión de bienes nuevos de activo fijo, en el ejercicio en el que se adquieran.

Generalidades
  Decreto publicado en el DOF 18 de enero de 2017
  Aplicable para:

-PM del título II LISR y PF título IV cap II secc I
-  Con ingresos menores a 100 millones de pesos en el ejercicio anterior
-  Consiste en aplicar deducción inmediata en lugar de aplicar los por cientos anuales de ley (art. 34 y 35 LISR).

Se deducirá la cantidad que resulte de aplicar al monto original de la inversión, únicamente los por cientos que se establecen a continuación:

Por cientos aplicables









Mecánica del estímulo

Monto original de la inversión
(x) % del decreto            
(=) Deducción inmediata

Se adicionarán a la utilidad fiscal o reducirán de la pérdida fiscal del ejercicio por el que se calcule el coeficiente, según sea el caso con el importe de la deducción.

La deducción inmediata, se deberá disminuir, por partes iguales, en los pagos provisionales correspondientes al ejercicio fiscal de que se trate, a partir del mes en que se realice la inversión.

El beneficio no procederá tratándose de:
-Mobiliario y equipo de oficina.
-Automóviles y equipo de blindaje de estos.
-Activo fijo no identificable individualmente.
-Aviones distintos de los dedicados a la aerofumigación agrícola.

La vigencia del estímulo se podrá aplicar durante los años 2017 y 2018.

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La Factura Electrónica revoluciona la administración tributaria en México

La Factura Electrónica revoluciona la administración tributaria en México

En los últimos cuatro años la Secretaría de Hacienda y Crédito Público  ha desarrollado avances e innovación a través del Servicio de Administración Tributaria lo cual, ha contribuido a desarraigar ideas negativas que se tenía sobre la tributación en nuestro país gracias a herramientas electrónicas que hoy se brindan a los contribuyentes para que cumplan fácilmente. Señaló el titular del órgano fiscal, Osvaldo Santín Quiroz.

El titular señaló durante la conferencia de Innovación SAT 2017, que estos avances son posibles en gran medida gracias a la implementación, desde hace algunos años, de la factura electrónica ya que la información que proporciona ha permitido generar cada vez mejores productos a través de herramientas para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Gracias a los avances que se derivan de los esfuerzos que ha realizado el SAT en conjunto con la iniciativa privada, el sector fiscal y financiero para desarrollar herramientas tecnológicas que faciliten y agilicen el cumplimieto fiscal, tales como Mi Contabilidad, e firma, factura electrónica, declaraciones prellenadas, entre otros que, además le permiten realizar una vigilancia más oportuna y en tiempo casi real; las ideas de que en México solo unos cuantos pagan y que es muy complicado pagar al fisco, ya no están tan arraigadas en la sociedad, pues hasta diciembre de 2016, el padrón se conformaba por 56.7 millones de contribuyentes , lo que habla del ánimo de las personas por sumarse a la formalidad y de la facilidad de pago de sus impuestos.

Adriana Berrocal González, presidenta del Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF), dijo que el mejoramiento de la recaudación en México se ha hecho de forma extraordinaria y reconoció que la innovación del SAT es la piedra angular de estos nuevos procesos y plataformas que buscan hacer más sencillo el cumplimiento fiscal.

Buzón E te ayuda a estar actualizado y te facilita el proceso para el cumplimiento fiscal con soluciones tecnológicas y atención personalizada.


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Actualización del proyecto de la primera Resolución de Modificaciones a la RMF 2017

Actualización del proyecto de la primera Resolución de Modificaciones a la RMF 2017

El SAT publicó el pasado 10 de marzo la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y sus Anexos en adición a las reglas destacadas, circuladas el pasado 27 de febrero y se incluyeron las siguientes reglas de interés:

Medios electrónicos (e.firma y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa (Transitorio Segundo, indica entrada en vigor 10 de marzo)


2.8.3.2...........Los contribuyentes deberán utilizar la e.firma generada conforme a lo establecido en la ficha de trámite 105/CFF “Solicitud del certificado de e.firma”, contenida en el Anexo 1-A o la Contraseña que generen o hayan generado a través del Portal del SAT, para los efectos de las declaraciones anuales complementarias. Las personas físicas que en los términos de la regla 2.3.2., soliciten en su declaración anual la devolución de saldo a favor superior a $50,000.00 (cincuenta mil pesos 00/100 M.N.), deberán firmar y enviar dicha declaración, únicamente a través de la utilización de la e.firma.
CFF 17-D, 32, RMF 2017 2.3.2., 2.8.3., 2.8.5.

Diferimiento del cumplimiento de obligaciones del contratante y del contratista en actividades de subcontratación laboral

3.3.1.44..........Para los efectos de los artículos 27, fracción V, último párrafo de la Ley del ISR, así como 5, fracción II y 32, fracción VIII de la Ley del IVA; tratándose de subcontratación laboral en términos de la Ley Federal del Trabajo, las obligaciones del contratante y del contratista a que se refieren las citadas disposiciones, correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo de 2017, podrán cumplirse en el mes de abril del mismo año, utilizando el aplicativo informático que se dará a conocer en el Portal del SAT.

Para ejercer la facilidad prevista en esta regla, el contratista además, deberá emitir el CFDI de nómina utilizando el complemento de nómina versión 1.2., conforme a lo previsto en el Artículo Trigésimo Segundo Transitorio de la RMF para 2017, publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2016 y proporcionar la información de la Sección “Subcontratación”.

Los contribuyentes que presten el servicio de suministro de personal en cualquier modalidad prevista en la Ley Federal del Trabajo, diversa a la subcontratación laboral, podrán acceder a la facilidad prevista en la presente regla, siempre que cumplan con los requisitos señalados en las disposiciones antes mencionadas.
LISR 27, LIVA 5, 32, Artículo Trigésimo Segundo Transitorio de la RMF para 2017

Otras reglas destacadas son:

Contribuyentes relevados de la obligación de presentar declaración anual del ISR

3.17.12..........Para los efectos de los artículos 81, fracción I del CFF, 98, fracción III, incisos a) y e), 136, fracción II y 150, primer párrafo de la Ley del ISR, los contribuyentes personas físicas no estarán obligados a presentar su declaración anual del ISR del ejercicio 2016, sin que tal situación se considere infracción a las disposiciones fiscales, siempre que en dicho ejercicio fiscal se ubiquen en los siguientes supuestos:

I.  Hayan obtenido ingresos exclusivamente por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado de un sólo empleador.
II.En su caso, hayan obtenido ingresos por intereses nominales que no hayan excedido de $20,000.00 (veinte mil pesos 00/100 M.N.), en el año que provengan de instituciones que componen el sistema financiero y,
III.   El empleador haya emitido el CFDI por concepto de nómina respecto de la totalidad de los ingresos a que se refiere la fracción I de esta regla.

No obstante, los contribuyentes a que se refiere la presente regla, podrán presentar su declaración anual del ISR del ejercicio 2016.

La facilidad prevista en la presente regla no resulta aplicable a los siguientes contribuyentes:
a)     Quienes hayan percibido ingresos del Capítulo I, Título IV, de la Ley del ISR, en el ejercicio de que se trate por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral, de conformidad con lo establecido en el artículo 93, fracciones IV y XIII de la Ley del ISR.
b)     Los que estén obligados a informar, en la declaración del ejercicio, sobre préstamos, donativos y premios, de acuerdo con lo previsto en el artículo 90, segundo párrafo, de la Ley del ISR.
CFF 81, LISR 90, 93, 98, 136, 150

Declaración anual vía telefónica

3.17.13..........Para los efectos de los artículos 17-D, primer párrafo, 150 y 151 de la Ley del ISR, durante los meses de marzo y abril de 2017, los contribuyentes que obtengan ingresos exclusivamente de los señalados en el Título IV, Capítulo I de la Ley del ISR, de un sólo patrón y cuenten con un máximo de veinticinco CFDI de deducciones personales, podrán optar por presentar su declaración anual del ejercicio fiscal 2016, a través del número de orientación telefónica MarcaSAT 627 22 728 desde la Ciudad de México o 01 (55) 627 22 728 del resto del país, siempre que:

a)     Acrediten su identidad ante la autoridad fiscal contestando correctamente las preguntas que se les formulen sobre la validación de sus datos.
b)     En el aplicativo para presentar la declaración anual exista información precargada por la autoridad relacionada con sus ingresos, deducciones personales, una cuenta bancaria activa para transferencias electrónicas a 18 dígitos CLABE, a que se refiere la regla 2.3.6., a nombre del contribuyente y que el importe del saldo a favor sea igual o menor a $10,000.00 (diez mil pesos 00/100 M.N.).
c)  El contribuyente obtendrá a través del correo electrónico registrado en las bases de datos del SAT, durante el día hábil siguiente, su acuse de recepción de la declaración con saldo a favor, o el acuse con la línea de captura en caso de impuesto a cargo.

Para efectos de la presente regla, se entenderá que el contribuyente se está auto determinando el ISR del ejercicio fiscal respectivo, conforme a lo previsto en el artículo 6 del CFF.
CFF 6, 17-D, 42, LISR 150, 151 RMF 2017 2.3.6.

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¿Cómo renovar tu Firma Electrónica?

¿Cómo renovar tu Firma Electrónica?

Tu firma electrónica te permite autorizar trámites con tu contraseña y la clave dinámica desde cualquier parte del mundo y es importante que se mantenga vigente especialmente si realizas Facturación Electrónica.

Puedes realizar la renovación de dos maneras:

Si tu e.firma (firma electrónica) está vigente renuévala en línea desde la página del SAT:

Descarga el programa Certifica (antes Solcedi).

- Selecciona Requerimiento de renovación de e.firma.
- Prepara los archivos de la e.firma que quieres renovar (terminaciones cer y key).
- Continúa con las indicaciones.

Para concluir el proceso de renovación es necesario contar con internet.
- Imprime tu comprobante y guarda tu nuevo archivo con terminación cer.

Si no concluiste tu renovación en el programa Certifica porque no contabas con internet, realiza los siguientes pasos:

- Ubica tus nuevos archivos ren y key que generaste en el programa Certifica.
- Ingresa a CertiSAT Web, con tu e.firma vigente o con contraseña.
- Envía tu archivo ren, en la opción Renovación del certificado.
- Imprime tu comprobante.
- Descarga tu nuevo certificado, en la opción Recuperación de certificados.

Acude de manera personal a cualquier oficina del SAT cuando:

  1. tu e.firma no esté vigente;
  2. fue revocada, o
  3. si perdiste la contraseña o la llave privada (archivo key).

Solamente requieres:

  • el original o copia certificada de una identificación oficial. Se podrá omitir la presentación de la identificación oficial, en cuyo caso se confirmará su identidad a través de su huella digital.
  • un correo electrónico, y
  • un dispositivo de almacenamiento.
  • Para las personas morales, en caso de que se trate de un representante legal diferente al que originalmente realizó el trámite de certificado de e.firma, adicionalmente se requerirá el acta constitutiva e instrumento notarial donde acredite la representación legal.  

Te proporcionamos la guía paso a paso del SAT:
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/fiel/Documents/Guia_renovacion_firma_Certifica.pdf


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Básicos de la declaración anual de personas Morales

Básicos de la declaración anual de personas Morales

Dentro de las obligaciones de las personas Morales, se encuentra presentar la declaración anual, conoce lo más relevante de esta obligación:

Obligados:
Las personas Morales del régimen: general, grupos de sociedades, coordinados, actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas, y pesqueras y con fines no lucrativos.

Medio de presentación:
En línea: www.sat.gob.mx (art.76, fracc. VII, LISR)

Novedades de la herramienta:
-Contiene pre llenado el régimen fiscal aplicable.
-Existe una sección para capturar datos vinculados con inversiones de energía renovable.
-Aparece el recordatorio expreso de poder aplicar la deducción inmediata.

Fecha límite para exhibirla:
A más tardar el 3 de abril de 2017 (art. 76, fracc. V, LISR y 12, quinto párrafo, CFF)

Consecuencias de omitirla:
-Determinación presuntivamente la utilidad fiscal y los ingresos por los cuales se deba pagar el impuesto correspondiente, hasta que se inicie el ejercicio de las facultades de comprobación, si ya trancurrió un mes desde el día del vencimiento del plazo para presentar la declaración (arts. 55, fracc. I y 58, CFF y 18 fracc. I, LISR)
-Entero de la contribución omitida con la actualización y recargos (art. 17-A y 21, CFF)
-Imposición de multas (arts. 75,76,81 fracs. I y 82, fracc. I, CFF)
-Instauración de querella ante la autoridad competente por la posible comisión de delitos fiscales (arts. 108 y 109, CFF)

No olvides cumplir y suscríbtete aquí a nuestro newsletter para mantenerte informado.

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¿Cuáles son los medios de defensa para hacer frente a la autoridad fiscal?

¿Cuáles son los medios de defensa para hacer frente a la autoridad fiscal?

En ocasiones, algunos contribuyentes se ven en la necesidad de enfrentarse al fisco y no saben cuales son los medios de defensa. Te invitamos a conocer algunos.

Algunas de las causas por las que se pudiera dar la situación de tener que defenderse del fisco son:


·  Determinación de un crédito fiscal (Multas)

·  Negativa en una devolución de impuestos

Los principales medios de defensa son los siguientes:

1. Recurso de revocación. Con este recurso, el contribuyente presenta pruebas para que el SAT las analice y emita una resolución que deje sin efecto el acto, lo modifique o bien, ordene una nueva resolución, confirme el acto o lo deseche. Este recurso se presenta a través de Internet por el Buzón Tributario evitando así ir a un juicio.

2. Juicio de lo contencioso (soluciona controversias).Este medio de defensa se interpone ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) cuando un contribuyente no está conforme con la decisión del SAT.

El tribunal resuelve desde cuestiones fiscales hasta ecológicas. En materia fiscal revisa la determinación de créditos fiscales y la negativa a una devolución de impuestos.

3. Juicio de amparo. Se interpone ante la Suprema Corte de Justicia de la Nación. El amparo combate cualquier acto o sentencia de tribunales administrativos, cuando el contribuyente considere violados sus derechos humanos.

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) es un organismo público descentralizado que brinda asesoría, representación legal, recepción de trámites y quejas sobre las autoridades fiscales gratuitamente.


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Reforma Miscelánea Fiscal 2017

Reforma Miscelánea Fiscal 2017

Como cada año, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, publica la  Resolución Miscelánea Fiscal a efecto de reformar o modificar las leyes fiscales y otros ordenamientos federales relativos a la captación de ingresos por parte del gobierno federal.

A continuación los aspectos más relevantes de dicho ordenamiento para este año:


A partir del 1o. de enero de 2017 los contribuyentes que estuvieron obligados a llevar e-contabilidad e ingresarla de forma mensual al SAT por el periodo del 1o. de enero de 2015 al 31 de octubre de 2016, y no lo hubiesen hecho lo podrán hacer a más tardar el 30 de abril de 2017 (art. trigésimo quinto transitorio).

·Se confirma que la versión 3.3 del anexo 20, que detalla los aspectos a considerar y los elementos integrantes de todo Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) entrará en vigor el 1o de julio de 2017. (art. primero transitorio).

Los contribuyentes que realicen gastos e inversiones en periodo preoperativo y que opten por solicitar la devolución del IVA trasladado o pagado en la importación que corresponda a las actividades por las que vaya a estar obligado al pago del impuesto o a las de tasa del 0 %, deberán presentar su solicitud a través del FED en el tipo de trámite “IVA Periodo Preoperativo” (regla 2.3.18.)

Nuevo régimen de flujo de efectivo para personas morales (Sección 3.21.6)

o Las sociedades constituidas y registradas ante el RFC al 31 de diciembre de 2016, deberán presentar su aviso de opción a más tardar el 31 de enero de 2017.

o El aviso no surtirá efectos, si en la declaración anual de 2016, o mediante revisión de la autoridad fiscal, existen ingresos superiores a cinco millones de pesos

o En caso de inicio de operaciones o reanudación de actividades, el aviso de opción se presentará dentro del mes en que se inscriban en el RFC, o se presenten aviso de reanudación, según se trate

o Los pagos provisionales de ISR e IVA se presentarán utilizando la aplicación “Opción de acumulación de ingresos para Personas Morales”, que operará de la siguiente forma: se mostrarán los ingresos y gastos amparados con un CFDI; se podrán capturar ingresos y gastos que no estén respaldados en un CFDI; en caso de resultar cantidad a pagar, se emitirá la línea de captura, que deberá ser cubierta en el portal de las instituciones de crédito autorizadas; si existen otras obligaciones distintas de ISR e IVA, se deberán seleccionar las que correspondan, además de capturar los datos requeridos y generar en su caso la línea de captura, y precisa todo lo relativo a la presentación de declaraciones complementarias.

o Estos contribuyentes estarán liberados de: enviar contabilidad electrónica; presentar  DIOT e informativa de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital y aumentos de capital, recibidos en efectivo, e informar del registro y control de la CUFIN.

·Si el emisor de un CFDI requiere cancelar un CFDI, enviará al receptor del mismo una solicitud de cancelación a través de buzón tributario, y este deberá manifestar por el mismo medio, a más tardar dentro de las 72 horas siguientes contadas a partir de la recepción de la solicitud, su aceptación o negación. El SAT considerará que el receptor acepta si transcurrido el plazo descrito no realiza manifestación alguna (regla 2.7.1.38. y 2.7.1.39.). Es factible la cancelación sin la aceptación del receptor si el CFDI se ubica en ciertos supuestos. Esto será aplicable a partir del 1o. de julio de 2017 (art. trigésimo sexto transitorio).

·Se considera cumplida la expedición de la constancia de viáticos cuando se entregue el CFDI de nómina y se refleje la información de viáticos correspondiente (regla 2.7.5.3).

·Los patrones podrán emitir sus CFDI’s de nómina con la versión 1.1. de enero a marzo de 2017, y deberán reexpedirlos a más tardar el 1o. de abril de ese año con la versión 1.2. No será necesario cancelar los expedidos previamente al momento de su reexpedición.

De elegirse esta facilidad se deberá expedir, entregar o poner a disposición de los trabajadores o asimilados a salarios todos los CFDI’s con la versión 1.2, cuya emisión se difirió, pudiendo ejercer esta opción por tres, dos o únicamente por un mes (art. trigésimo segundo transitorio).

¿Considera que estos cambios son adecuados?

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Referencias a Ciudad de México

Referencias a Ciudad de México

Desde el 1 de febrero de 2017 las referencias a "Distrito Federal" dentro del CFDI ya no se considerararían válidas, por lo que a partir de dicha fecha sería necesario que en sus comprobantes fiscales emitidos se hiciera la referencia a "Ciudad de México".

Sin embargo, la autoridad en su versión anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones, cambia la redacción de la regla, eliminando la fecha límite de uso de dicha facilidad y estableciendo a través de artículos transitorios como válidas las referencias hechas a Ciudad de México cuando se manifieste "Distrito Federal", a partir del 31 de enero del 2017; a la letra la disposición
dice:

Referencias a la Ciudad de México

1.10. Para efectos de los artículos 18, fracción II, 29-A, fracciones I y III, así como 31 del CFF, las referencias que hagan los contribuyentes al Distrito Federal en las promociones, comprobantes fiscales digitales por internet, declaraciones, avisos o informes que presenten ante las autoridades fiscales, se entenderán hechas a la Ciudad de México y tal situación no se considerará infracción a las disposiciones fiscales.

Artículo Segundo Transitorio. Para efectos de la regla 1.8., último párrafo, lo dispuesto en las siguientes reglas y Anexos,  de acuerdo a su publicación en el Portal del SAT será aplicable a partir de:
......

II.     31 de enero de 2017,

a)         Las reformas a las reglas 1.10., 2.1.13.; 3.16.11., 3.21.6.1., 3.21.6.2., 3.21.6.3., 3.21.6.4., 3.21.6.5., la adición a las reglas 3.3.1.44., 5.2.46., así como la derogación de la regla 3.21.6.6.

Por lo que continua siendo válido el uso de "Distrito Federal" hasta que la autoridad lo indique; adicionalmente usted puede consultar la respuesta de la autoridad en la página del SAT dentro del documento "Preguntas y Respuestas frecuentes de comprobación fiscal".

Le compartimos el extracto del documento:


Imágenes integradas 1

Se adjunta el link al documento completo para su consulta:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/cfdi/PyRFactElect.pdf


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