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¿Cuáles son los medios de defensa para hacer frente a la autoridad fiscal?

¿Cuáles son los medios de defensa para hacer frente a la autoridad fiscal?

En ocasiones, algunos contribuyentes se ven en la necesidad de enfrentarse al fisco y no saben cuales son los medios de defensa. Te invitamos a conocer algunos.

Algunas de las causas por las que se pudiera dar la situación de tener que defenderse del fisco son:


·  Determinación de un crédito fiscal (Multas)

·  Negativa en una devolución de impuestos

Los principales medios de defensa son los siguientes:

1. Recurso de revocación. Con este recurso, el contribuyente presenta pruebas para que el SAT las analice y emita una resolución que deje sin efecto el acto, lo modifique o bien, ordene una nueva resolución, confirme el acto o lo deseche. Este recurso se presenta a través de Internet por el Buzón Tributario evitando así ir a un juicio.

2. Juicio de lo contencioso (soluciona controversias).Este medio de defensa se interpone ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) cuando un contribuyente no está conforme con la decisión del SAT.

El tribunal resuelve desde cuestiones fiscales hasta ecológicas. En materia fiscal revisa la determinación de créditos fiscales y la negativa a una devolución de impuestos.

3. Juicio de amparo. Se interpone ante la Suprema Corte de Justicia de la Nación. El amparo combate cualquier acto o sentencia de tribunales administrativos, cuando el contribuyente considere violados sus derechos humanos.

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) es un organismo público descentralizado que brinda asesoría, representación legal, recepción de trámites y quejas sobre las autoridades fiscales gratuitamente.


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Reforma Miscelánea Fiscal 2017

Reforma Miscelánea Fiscal 2017

Como cada año, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, publica la  Resolución Miscelánea Fiscal a efecto de reformar o modificar las leyes fiscales y otros ordenamientos federales relativos a la captación de ingresos por parte del gobierno federal.

A continuación los aspectos más relevantes de dicho ordenamiento para este año:


A partir del 1o. de enero de 2017 los contribuyentes que estuvieron obligados a llevar e-contabilidad e ingresarla de forma mensual al SAT por el periodo del 1o. de enero de 2015 al 31 de octubre de 2016, y no lo hubiesen hecho lo podrán hacer a más tardar el 30 de abril de 2017 (art. trigésimo quinto transitorio).

·Se confirma que la versión 3.3 del anexo 20, que detalla los aspectos a considerar y los elementos integrantes de todo Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) entrará en vigor el 1o de julio de 2017. (art. primero transitorio).

Los contribuyentes que realicen gastos e inversiones en periodo preoperativo y que opten por solicitar la devolución del IVA trasladado o pagado en la importación que corresponda a las actividades por las que vaya a estar obligado al pago del impuesto o a las de tasa del 0 %, deberán presentar su solicitud a través del FED en el tipo de trámite “IVA Periodo Preoperativo” (regla 2.3.18.)

Nuevo régimen de flujo de efectivo para personas morales (Sección 3.21.6)

o Las sociedades constituidas y registradas ante el RFC al 31 de diciembre de 2016, deberán presentar su aviso de opción a más tardar el 31 de enero de 2017.

o El aviso no surtirá efectos, si en la declaración anual de 2016, o mediante revisión de la autoridad fiscal, existen ingresos superiores a cinco millones de pesos

o En caso de inicio de operaciones o reanudación de actividades, el aviso de opción se presentará dentro del mes en que se inscriban en el RFC, o se presenten aviso de reanudación, según se trate

o Los pagos provisionales de ISR e IVA se presentarán utilizando la aplicación “Opción de acumulación de ingresos para Personas Morales”, que operará de la siguiente forma: se mostrarán los ingresos y gastos amparados con un CFDI; se podrán capturar ingresos y gastos que no estén respaldados en un CFDI; en caso de resultar cantidad a pagar, se emitirá la línea de captura, que deberá ser cubierta en el portal de las instituciones de crédito autorizadas; si existen otras obligaciones distintas de ISR e IVA, se deberán seleccionar las que correspondan, además de capturar los datos requeridos y generar en su caso la línea de captura, y precisa todo lo relativo a la presentación de declaraciones complementarias.

o Estos contribuyentes estarán liberados de: enviar contabilidad electrónica; presentar  DIOT e informativa de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital y aumentos de capital, recibidos en efectivo, e informar del registro y control de la CUFIN.

·Si el emisor de un CFDI requiere cancelar un CFDI, enviará al receptor del mismo una solicitud de cancelación a través de buzón tributario, y este deberá manifestar por el mismo medio, a más tardar dentro de las 72 horas siguientes contadas a partir de la recepción de la solicitud, su aceptación o negación. El SAT considerará que el receptor acepta si transcurrido el plazo descrito no realiza manifestación alguna (regla 2.7.1.38. y 2.7.1.39.). Es factible la cancelación sin la aceptación del receptor si el CFDI se ubica en ciertos supuestos. Esto será aplicable a partir del 1o. de julio de 2017 (art. trigésimo sexto transitorio).

·Se considera cumplida la expedición de la constancia de viáticos cuando se entregue el CFDI de nómina y se refleje la información de viáticos correspondiente (regla 2.7.5.3).

·Los patrones podrán emitir sus CFDI’s de nómina con la versión 1.1. de enero a marzo de 2017, y deberán reexpedirlos a más tardar el 1o. de abril de ese año con la versión 1.2. No será necesario cancelar los expedidos previamente al momento de su reexpedición.

De elegirse esta facilidad se deberá expedir, entregar o poner a disposición de los trabajadores o asimilados a salarios todos los CFDI’s con la versión 1.2, cuya emisión se difirió, pudiendo ejercer esta opción por tres, dos o únicamente por un mes (art. trigésimo segundo transitorio).

¿Considera que estos cambios son adecuados?

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Referencias a Ciudad de México

Referencias a Ciudad de México

Le recordamos que desde el 1 de febrero de 2017 las referencias a "Distrito Federal" dentro del CFDI ya no se considerarán válidas, por lo que a partir de dicha fecha será necesario que en sus comprobantes fiscales emitidos haga la referencia a "Ciudad de México".

Esto de acuerdo a la regla 1.10 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017:

1.10. Para efectos de los artículos 18, fracción II, 29-A, fracciones I y III, así como 31 del CFF, las referencias que hagan los contribuyentes al Distrito Federal en las promociones,comprobantes fiscales digitales por internet, declaraciones, avisos o informes que presentenante las autoridades fiscales, hasta el 31 de enero de 2017, se entenderán hechas a la Ciudad de México y tal situación no se considerará infracción a las disposiciones fiscales.

En Buzón E® estamos listos para que sus CFDI's se generen de acuerdo a lo estipulado por el SAT. Manténgase enterado de las nuevas disposiciones fiscales del SAT en nuestro Newsletter.  

Suscríbase aquí: http://ow.ly/DkVM307WvsH

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Cambios al Anexo 20 V.3.3

Cambios al Anexo 20 V.3.3

El SAT publicó el pasado 5 de diciembre los nuevos cambios al anexo 20, en los cuales se especifican las características para la emisión de los CFDI´s.

Los principales cambios desde un enfoque tecnológico son los siguientes:


·         Inclusión de reglas de validación para confirmar congruencia entre datos
·         Establecimiento de catálogos
·         Establecimiento de patrones
·         Disminuye el número total de campos
·         Se verifica el RFC del receptor
·         No se permiten negativos ni conceptos con valor cero

La secuencia de las reglas de validación la tendremos atendiendo al siguiente orden:

·         Forma y sintáis
·         Validaciones de anexo 20
·         Validaciones de complemento
·         Reglas de RMF

Campos eliminados
Se eliminaron un total de 40 atributos:

*Atributos generales: NumCtaPago, FolioFiscalOrig, SerieFolioFiscalOrig, FechaFolioFiscalOrig, MontoFolioFiscalOrig, motivoDescuento.
*Emisor-DomicilioFiscal: calle, noExterior, noInterior, colonia, localidad, referencia, municipio, estado, pais, codigoPostal.
*EmisorExpedidoEn: calle, noExterior, noInterior, colonia, localidad, referencia, municipio, estado, pais, codigoPostal.

*Receptor-Domicilio: calle, noExterior, noInterior, colonia, localidad, referencia, municipio, estado, pais, codigoPostal.
*Concepto-InformaciónAduanera: fecha, aduana.

*Parte-InformaciónAduanera: fecha, aduana.

Campos nuevos

Se agregaron un total de 22 nuevos campos, el mayor cambio se centra en conceptos para detallar los mismos de una mejor manera:

*Atributos generales: Confirmación.
*CfdiRelacionados: TipoRelacion, UUID.
*Emisor: RegimenFiscal.
*Receptor: ResidenciaFiscal, NumRegidTrib, UsoCFDI.
*Conceptos: ClaveProdServ, ClaveUnidad, Descuento. Concepto-Impuestos-Traslados-Traslado: Base,Impuesto, TipoFactor, TasaOCuota, Importe. Concepto-Impuestos-Retenciones-Retención: Base,Impuesto, TipoFactor, TasaOCuota, Importe. Concepto-Parte: ClaveProdServ.
*Impuestos Traslados-Traslado: TipoFactor


Se incluyeron 46 reglas de validación para el registro de información, las cuales se clasifican en:

·Aritméticas. Regla mediante la cual se validan números y operaciones elementales hechas con ellos (adición, resta, multiplicación y división).
·Congruencia. Regla mediante la cual se valida que los valores ingresados sean coherentes y guarden una lógica.
·Condicional. Regla mediante la cual se valida que cumpla con una  o más condiciones o requisitos

Para mitigar la problemática de errores en los RFC se validará la existencia del RFC por parte del PAC, de no existir no será certificada la factura.


Otros cambios aplicados
      Se reconocen nuevos tipos de comprobante.
      Los tipos de comprobante serán los siguientes atendiendo a la clave utilizada:
I = Ingreso, E = Egreso, T = Traslado, N = Nómina y P = Pago.
      Se incluye el uso del comprobante desde el punto de vista del receptor.
      Los usos que se le darán al CFDI quedan identificados de la siguiente manera de acuerdo a la clave:
G = Gasto, I = Ingreso, D = Deducción y P = Por definir.
      Usode las zonas horarias, basado en el código postal del emisor.
      Unificación de catálogos y tipos de datos, comunes para CFDI y complementos.
      Método y forma de pago están invertidos respecto de la versión vigente.
      Se estandariza la relación entre los comprobantes.
      Los conceptos deben tener una clave de producto o servicio y una unidad de medida estandarizada.
      Se incluye por cada concepto sus descuentos e impuestos aplicables.
      Serie y folio vuelven a formar parte de la cadena original.
      Se actualiza el código QR

La entrada en vigor de esta versión es el 1 de julio de 2017.

¿Qué opinas de este cambio?

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Uso del Complemento para Comercio Exterior V.1.1

Uso del Complemento para Comercio Exterior V.1.1

De acuerdo a la publicación del SAT el pasado 21 de octubre, menciona lo siguiente:


La versión 1.1 del complemento incorpora un grupo de funcionalidades adicionales, entre las que se encuentran:

a)  Un nodo para ser usado en el caso de operaciones de exportación definitiva de mercancías en definitiva tipo A-1, en casos en los cuales estas mercancías no son objeto de enajenación, o siéndolo esta es a título gratuito (es decir sin recibir pago a cambio o sin ser una venta).

b) Actualización de la validación referente a la Identificación de producto o productos a varias fracciones arancelarias.

c) Actualización al Catálogo de fracciones arancelarias.

d) Incorporación de domicilios para emisor y receptor (que aplicará en el futuro para la versión 3.3 del nuevo Anexo 20). El uso del complemento será conforme a lo siguiente:

Los contribuyentes que desde 2016 hayan optado por iniciar el uso del complemento en su versión 1.0, o hayan iniciado su implementación para 2017, podrán seguir usando o desarrollando esta versión, o si lo requieren, implementar la 1.1.

El nodo para ser usado en operaciones de exportación definitiva de mercancías tipo A-1, en los casos de no enajenación  de estas o de enajenación a título gratuito, que está incluido en la versión 1.1 del complemento, se publica de manera anticipada con el objeto de que los contribuyentes y las empresas desarrolladoras de software conozcan esta especificación, y estén en condiciones de ponderar,  planear e iniciar oportunamente  las acciones necesarias para su puesta en operación al inicio de su vigencia, fecha que será a partir de que así se establezca en las Reglas Generales de Comercio Exterior.

Cabe señalar que la vigencia de este complemento inicia a partir del 1 de marzo de 2017, de conformidad con lo dispuesto por el Artículo  Único fracción I. de  la Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016, sin embargo aquellos contribuyentes que así lo deseen, podrán hacer uso del mismo antes de la fecha señalada.  

Consulte los catálogos y estructura del nuevo complemento aquí:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_comercio_exterior.aspx

 

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