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¿Cuáles son los medios de defensa para hacer frente a la autoridad fiscal?

¿Cuáles son los medios de defensa para hacer frente a la autoridad fiscal?

En ocasiones, algunos contribuyentes se ven en la necesidad de enfrentarse al fisco y no saben cuales son los medios de defensa. Te invitamos a conocer algunos.

Algunas de las causas por las que se pudiera dar la situación de tener que defenderse del fisco son:


·  Determinación de un crédito fiscal (Multas)

·  Negativa en una devolución de impuestos

Los principales medios de defensa son los siguientes:

1. Recurso de revocación. Con este recurso, el contribuyente presenta pruebas para que el SAT las analice y emita una resolución que deje sin efecto el acto, lo modifique o bien, ordene una nueva resolución, confirme el acto o lo deseche. Este recurso se presenta a través de Internet por el Buzón Tributario evitando así ir a un juicio.

2. Juicio de lo contencioso (soluciona controversias).Este medio de defensa se interpone ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) cuando un contribuyente no está conforme con la decisión del SAT.

El tribunal resuelve desde cuestiones fiscales hasta ecológicas. En materia fiscal revisa la determinación de créditos fiscales y la negativa a una devolución de impuestos.

3. Juicio de amparo. Se interpone ante la Suprema Corte de Justicia de la Nación. El amparo combate cualquier acto o sentencia de tribunales administrativos, cuando el contribuyente considere violados sus derechos humanos.

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) es un organismo público descentralizado que brinda asesoría, representación legal, recepción de trámites y quejas sobre las autoridades fiscales gratuitamente.


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Reforma Miscelánea Fiscal 2017

Reforma Miscelánea Fiscal 2017

Como cada año, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, publica la  Resolución Miscelánea Fiscal a efecto de reformar o modificar las leyes fiscales y otros ordenamientos federales relativos a la captación de ingresos por parte del gobierno federal.

A continuación los aspectos más relevantes de dicho ordenamiento para este año:


A partir del 1o. de enero de 2017 los contribuyentes que estuvieron obligados a llevar e-contabilidad e ingresarla de forma mensual al SAT por el periodo del 1o. de enero de 2015 al 31 de octubre de 2016, y no lo hubiesen hecho lo podrán hacer a más tardar el 30 de abril de 2017 (art. trigésimo quinto transitorio).

·Se confirma que la versión 3.3 del anexo 20, que detalla los aspectos a considerar y los elementos integrantes de todo Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) entrará en vigor el 1o de julio de 2017. (art. primero transitorio).

Los contribuyentes que realicen gastos e inversiones en periodo preoperativo y que opten por solicitar la devolución del IVA trasladado o pagado en la importación que corresponda a las actividades por las que vaya a estar obligado al pago del impuesto o a las de tasa del 0 %, deberán presentar su solicitud a través del FED en el tipo de trámite “IVA Periodo Preoperativo” (regla 2.3.18.)

Nuevo régimen de flujo de efectivo para personas morales (Sección 3.21.6)

o Las sociedades constituidas y registradas ante el RFC al 31 de diciembre de 2016, deberán presentar su aviso de opción a más tardar el 31 de enero de 2017.

o El aviso no surtirá efectos, si en la declaración anual de 2016, o mediante revisión de la autoridad fiscal, existen ingresos superiores a cinco millones de pesos

o En caso de inicio de operaciones o reanudación de actividades, el aviso de opción se presentará dentro del mes en que se inscriban en el RFC, o se presenten aviso de reanudación, según se trate

o Los pagos provisionales de ISR e IVA se presentarán utilizando la aplicación “Opción de acumulación de ingresos para Personas Morales”, que operará de la siguiente forma: se mostrarán los ingresos y gastos amparados con un CFDI; se podrán capturar ingresos y gastos que no estén respaldados en un CFDI; en caso de resultar cantidad a pagar, se emitirá la línea de captura, que deberá ser cubierta en el portal de las instituciones de crédito autorizadas; si existen otras obligaciones distintas de ISR e IVA, se deberán seleccionar las que correspondan, además de capturar los datos requeridos y generar en su caso la línea de captura, y precisa todo lo relativo a la presentación de declaraciones complementarias.

o Estos contribuyentes estarán liberados de: enviar contabilidad electrónica; presentar  DIOT e informativa de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital y aumentos de capital, recibidos en efectivo, e informar del registro y control de la CUFIN.

·Si el emisor de un CFDI requiere cancelar un CFDI, enviará al receptor del mismo una solicitud de cancelación a través de buzón tributario, y este deberá manifestar por el mismo medio, a más tardar dentro de las 72 horas siguientes contadas a partir de la recepción de la solicitud, su aceptación o negación. El SAT considerará que el receptor acepta si transcurrido el plazo descrito no realiza manifestación alguna (regla 2.7.1.38. y 2.7.1.39.). Es factible la cancelación sin la aceptación del receptor si el CFDI se ubica en ciertos supuestos. Esto será aplicable a partir del 1o. de julio de 2017 (art. trigésimo sexto transitorio).

·Se considera cumplida la expedición de la constancia de viáticos cuando se entregue el CFDI de nómina y se refleje la información de viáticos correspondiente (regla 2.7.5.3).

·Los patrones podrán emitir sus CFDI’s de nómina con la versión 1.1. de enero a marzo de 2017, y deberán reexpedirlos a más tardar el 1o. de abril de ese año con la versión 1.2. No será necesario cancelar los expedidos previamente al momento de su reexpedición.

De elegirse esta facilidad se deberá expedir, entregar o poner a disposición de los trabajadores o asimilados a salarios todos los CFDI’s con la versión 1.2, cuya emisión se difirió, pudiendo ejercer esta opción por tres, dos o únicamente por un mes (art. trigésimo segundo transitorio).

¿Considera que estos cambios son adecuados?

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El manejo eficiente de la Nómina de tu empresa

El manejo eficiente de la Nómina de tu empresa

Por: Israel Castellanos Rosales. Project Manager de Red Ring.

Un buen manejo en Nómina, basándonos en la premisa de servicios de Recursos Humanos como “Reclutamiento, Selección, Desarrollo Organizacional y  Administración de Personal”, el servicio de Gestión de Nómina, no es propiamente un servicio de RH, pero si es una herramienta para los departamentos de Recursos Humanos e incluso para los de Contabilidad y Finanzas según sea el caso de la empresa; esto debido,  a que  en su mayoría, las áreas de RH son las responsables del cálculo (altas, bajas, incidencias) y liberación de la nómina de toda la empresa, para finalmente ser pagada por finanzas.

Ahora bien ¿porque es tan importante un sistema de gestión de nómina?, especialmente en México la nómina es una de las más complicadas; si bien estratégicamente somos un foco de constante  inversión extranjera principal por la cercanía con Estados Unidos y salida al mar con Europa; el tratamiento fiscal y de seguridad social es bastante complicado, lo que hace que las empresas internacionales busquen expertos enfocados a la gestión de nómina incrementando costos y dejando de ser atractivos para la inversión.

Por ejemplo en México existen las cargas tributarias y de seguridad social, las cuales varían dependiendo el tipo de pago y el nivel de ingreso, así mismo el patrón paga impuestos por la nómina (ISN Impuesto Sobre Nómina)  la cual varía dependiendo del estado (2.0% al 3.0%); aunado a lo anterior, prestaciones como PTU, Prima vacacional, Aguinaldo, entre otras, son prácticamente exclusivas de México y unos pocos países en Latinoamérica (Guatemala).

La ventaja de contar con un sistema de gestión de nómina digital es que el cliente elimina la complejidad del cálculo transfiriéndolo a un tercero, enfocándose simplemente en la operación, se reducen  errores y aseguras la operatividad de la nómina.

Las plataformas y sistemas  técnologicos nos permiten contar con la realización de la Nómina, si bien existen muchos sistemas de nómina en el mercado, es muy importante que el sisitema que se utilice ofrezca los servicios basicos anteriormente mencionados.


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Referencias a Ciudad de México

Referencias a Ciudad de México

Le recordamos que desde el 1 de febrero de 2017 las referencias a "Distrito Federal" dentro del CFDI ya no se considerarán válidas, por lo que a partir de dicha fecha será necesario que en sus comprobantes fiscales emitidos haga la referencia a "Ciudad de México".

Esto de acuerdo a la regla 1.10 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017:

1.10. Para efectos de los artículos 18, fracción II, 29-A, fracciones I y III, así como 31 del CFF, las referencias que hagan los contribuyentes al Distrito Federal en las promociones,comprobantes fiscales digitales por internet, declaraciones, avisos o informes que presentenante las autoridades fiscales, hasta el 31 de enero de 2017, se entenderán hechas a la Ciudad de México y tal situación no se considerará infracción a las disposiciones fiscales.

En Buzón E® estamos listos para que sus CFDI's se generen de acuerdo a lo estipulado por el SAT. Manténgase enterado de las nuevas disposiciones fiscales del SAT en nuestro Newsletter.  

Suscríbase aquí: http://ow.ly/DkVM307WvsH

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¿Qué son las Auditorías Electrónicas?

¿Qué son las Auditorías Electrónicas?

Por: Buzón E

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) confirmaron que a partir de septiembre iniciarán las primeras revisiones electrónicas que constituyen una nueva modalidad a través de la cual las autoridades fiscales podrán realizar procedimientos de fiscalización a través de medios electrónicos e interactuar con el contribuyente a través de estos medios.

Se debe recordar que por unanimidad, la Suprema Corte declaró como constitucionales las revisiones electrónicas vía buzón tributario; con la única salvedad de que aún cuando el contribuyente no objete en línea la resolución provisional con la que inicia la revisión, en todo caso el SAT tendrá que emitir una liquidación definitiva fundada y motivada.

¿Qué son las Auditorías Electrónicas?
Se trata de un mecanismo de fiscalización a los contribuyentes que se aplica a todas las personas obligadas a declarar impuestos, con la finalidad de detectar actos de evasión, engaños de empresas e incumplimientos fiscales. La normatividad establece que las personas morales (empresas) y personas físicas serán notificadas de tal procedimiento a través del Buzón Tributario, herramienta con la que el SAT se mantiene en contacto con los contribuyentes.

¿Cuándo y cómo se aplican las auditorías?
El SAT señaló que éstas se efectúan cuando hay inconsistencias entre ingresos reportados al fisco y el pago de impuestos, las cuales son explícitas a través de instrumentos como la expedición de las facturas electrónicas o lo que reportan sus clientes y proveedores a través de las compras y servicios contratados, versus lo que el contribuyente está declarando. Es justo en esos casos que existen diferencias en dichos datos, que se inicia una inspección electrónica.

Carlos Eduardo Sandoval, administrador de Operación de la Fiscalización Nacional comentó que cuando se detecta una anomalía se envía una alerta al buzón tributario. El contribuyente tendrá 15 días para explicar la situación.

Desde que el contribuyente reciba en su buzón tributario la determinación provisional de adeudos con la que inicia la revisión electrónica, podrá acudir ante la Prodecon para solicitar un Acuerdo Conclusivo, mediante el cual se suspende la auditoría sobre los hechos u omisiones que no acepte en forma consensuada con la autoridad fiscalizadora, y pueden desvirtuar las observaciones de la autoridad o en su caso, regularizarse a través de esa figura.

Aún cuando el contribuyente no objete en línea la resolución provisional con la que inicia la revisión, el SAT tendrá que emitir una liquidación definitiva fundada y motivada. 

De ser así, el contribuyente tendrá derecho, por única ocasión, a la condonación del 100% de las multas y la autoridad fiscalizadora deberá tomar en cuenta los alcances del acuerdo conclusivo para emitir la resolución que corresponda en el procedimiento respectivo.

Para mayor información le compartimos el comunicado de prensa:
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2016_074.aspx

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Nuevo complemento de nómina versión 1.2.

Nuevo complemento de nómina versión 1.2.

El SAT dio a conocer, de forma anticipada, la versión técnica para el nuevo complemento de nómina. Esta sería la versión 1.2 del complemento de nómina y será obligatorio a partir del 1° de Enero de 2017.

Es prudente mencionar que a partir del 2014 la Ley del Impuesto sobre la renta y el Código Fiscal de la Federación establecen que todos los empleadores deben certificar todos los recibos de nómina que entreguen a sus colaboradores, es decir, emitir una factura electrónica por cada sueldo que pague.

El nuevo complemento deberá integrar además del tipo de trabajador que es, el área a la que pertenece y por qué es el comprobante, esto con el fin de que la autoridad fiscal tenga más datos de referencia al momento de corroborar que se cumplan las obligaciones fiscales.

El CFDI por pago de nómina y su complemento, se deberá hacer cada vez que el empleador deposite a sus trabajadores, ya sea que se pague de forma semanal, quincenal o mensual.

De acuerdo con la AMEXIPAC, el auxiliar de facturación que seleccione cada contribuyente es quien se encarga de incorporar este anexo para la expedición de estos documentos conforme al estándar técnico y, por ende, es quien deberá hacer las adaptaciones para cumplir con las nuevas especificaciones.

Se estima que al mes se emiten alrededor de 75 millones de recibos de nómina de todo el país tomando en cuenta el padrón de contribuyentes.

Consulte los catálogos del nuevo complemento aquí:http://ow.ly/Sk85305giAS

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Amparo contra la Contabilidad Electrónica

Amparo contra la Contabilidad Electrónica

El pasado 05 de octubre mediante la sesión celebrada, la Suprema Corte de Justicia de la Nación resolvió los juicios de amparo en revisión 826/2016, 827/2016, 828/2016 y 829/2016, declarando que ya son constitucionales diversas normas fiscales, relacionadas con las revisiones electrónicas, el buzón tributario y la contabilidad electrónica.

En este caso, haremos mención al artículo 28, fracción IV, del Código Fiscal de la Federación el cual indica que las empresas tienen la obligación de enviar en forma mensual, parte de su contabilidad electrónica al SAT. La SCJN declaró que dicho artículo no resulta violatorio a la constitución, es por esta razón que resolvió negar el amparo de los juicios correspondientes.

Con los 4 fallos resueltos en el mismo sentido, se han alcanzado las cinco sentencias necesarias para fijar una jurisprudencia sobre el amparo contra la contabilidad electrónica. Tan pronto como la jurisprudencia respectiva sea publicada en el Semanario Judicial de la Federación, los juzgados de distrito y/o tribunales colegiados, deberán resolver los asuntos que tuvieran pendientes sobre estos casos.

Cabe mencionar que al momento que la SCJN niegue el amparo solicitado por alguna empresa para no presentar parte de su contabilidad electrónica al SAT, esta deberá cumplir con enviar la información necesaria en forma mensual desde que la empresa estuvo obligado a ello.

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Cambios al Anexo 20 V.3.3

Cambios al Anexo 20 V.3.3

El SAT publicó el pasado 5 de diciembre los nuevos cambios al anexo 20, en los cuales se especifican las características para la emisión de los CFDI´s.

Los principales cambios desde un enfoque tecnológico son los siguientes:


·         Inclusión de reglas de validación para confirmar congruencia entre datos
·         Establecimiento de catálogos
·         Establecimiento de patrones
·         Disminuye el número total de campos
·         Se verifica el RFC del receptor
·         No se permiten negativos ni conceptos con valor cero

La secuencia de las reglas de validación la tendremos atendiendo al siguiente orden:

·         Forma y sintáis
·         Validaciones de anexo 20
·         Validaciones de complemento
·         Reglas de RMF

Campos eliminados
Se eliminaron un total de 40 atributos:

*Atributos generales: NumCtaPago, FolioFiscalOrig, SerieFolioFiscalOrig, FechaFolioFiscalOrig, MontoFolioFiscalOrig, motivoDescuento.
*Emisor-DomicilioFiscal: calle, noExterior, noInterior, colonia, localidad, referencia, municipio, estado, pais, codigoPostal.
*EmisorExpedidoEn: calle, noExterior, noInterior, colonia, localidad, referencia, municipio, estado, pais, codigoPostal.

*Receptor-Domicilio: calle, noExterior, noInterior, colonia, localidad, referencia, municipio, estado, pais, codigoPostal.
*Concepto-InformaciónAduanera: fecha, aduana.

*Parte-InformaciónAduanera: fecha, aduana.

Campos nuevos

Se agregaron un total de 22 nuevos campos, el mayor cambio se centra en conceptos para detallar los mismos de una mejor manera:

*Atributos generales: Confirmación.
*CfdiRelacionados: TipoRelacion, UUID.
*Emisor: RegimenFiscal.
*Receptor: ResidenciaFiscal, NumRegidTrib, UsoCFDI.
*Conceptos: ClaveProdServ, ClaveUnidad, Descuento. Concepto-Impuestos-Traslados-Traslado: Base,Impuesto, TipoFactor, TasaOCuota, Importe. Concepto-Impuestos-Retenciones-Retención: Base,Impuesto, TipoFactor, TasaOCuota, Importe. Concepto-Parte: ClaveProdServ.
*Impuestos Traslados-Traslado: TipoFactor


Se incluyeron 46 reglas de validación para el registro de información, las cuales se clasifican en:

·Aritméticas. Regla mediante la cual se validan números y operaciones elementales hechas con ellos (adición, resta, multiplicación y división).
·Congruencia. Regla mediante la cual se valida que los valores ingresados sean coherentes y guarden una lógica.
·Condicional. Regla mediante la cual se valida que cumpla con una  o más condiciones o requisitos

Para mitigar la problemática de errores en los RFC se validará la existencia del RFC por parte del PAC, de no existir no será certificada la factura.


Otros cambios aplicados
      Se reconocen nuevos tipos de comprobante.
      Los tipos de comprobante serán los siguientes atendiendo a la clave utilizada:
I = Ingreso, E = Egreso, T = Traslado, N = Nómina y P = Pago.
      Se incluye el uso del comprobante desde el punto de vista del receptor.
      Los usos que se le darán al CFDI quedan identificados de la siguiente manera de acuerdo a la clave:
G = Gasto, I = Ingreso, D = Deducción y P = Por definir.
      Usode las zonas horarias, basado en el código postal del emisor.
      Unificación de catálogos y tipos de datos, comunes para CFDI y complementos.
      Método y forma de pago están invertidos respecto de la versión vigente.
      Se estandariza la relación entre los comprobantes.
      Los conceptos deben tener una clave de producto o servicio y una unidad de medida estandarizada.
      Se incluye por cada concepto sus descuentos e impuestos aplicables.
      Serie y folio vuelven a formar parte de la cadena original.
      Se actualiza el código QR

La entrada en vigor de esta versión es el 1 de julio de 2017.

¿Qué opinas de este cambio?

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Uso del Complemento para Comercio Exterior V.1.1

Uso del Complemento para Comercio Exterior V.1.1

De acuerdo a la publicación del SAT el pasado 21 de octubre, menciona lo siguiente:


La versión 1.1 del complemento incorpora un grupo de funcionalidades adicionales, entre las que se encuentran:

a)  Un nodo para ser usado en el caso de operaciones de exportación definitiva de mercancías en definitiva tipo A-1, en casos en los cuales estas mercancías no son objeto de enajenación, o siéndolo esta es a título gratuito (es decir sin recibir pago a cambio o sin ser una venta).

b) Actualización de la validación referente a la Identificación de producto o productos a varias fracciones arancelarias.

c) Actualización al Catálogo de fracciones arancelarias.

d) Incorporación de domicilios para emisor y receptor (que aplicará en el futuro para la versión 3.3 del nuevo Anexo 20). El uso del complemento será conforme a lo siguiente:

Los contribuyentes que desde 2016 hayan optado por iniciar el uso del complemento en su versión 1.0, o hayan iniciado su implementación para 2017, podrán seguir usando o desarrollando esta versión, o si lo requieren, implementar la 1.1.

El nodo para ser usado en operaciones de exportación definitiva de mercancías tipo A-1, en los casos de no enajenación  de estas o de enajenación a título gratuito, que está incluido en la versión 1.1 del complemento, se publica de manera anticipada con el objeto de que los contribuyentes y las empresas desarrolladoras de software conozcan esta especificación, y estén en condiciones de ponderar,  planear e iniciar oportunamente  las acciones necesarias para su puesta en operación al inicio de su vigencia, fecha que será a partir de que así se establezca en las Reglas Generales de Comercio Exterior.

Cabe señalar que la vigencia de este complemento inicia a partir del 1 de marzo de 2017, de conformidad con lo dispuesto por el Artículo  Único fracción I. de  la Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016, sin embargo aquellos contribuyentes que así lo deseen, podrán hacer uso del mismo antes de la fecha señalada.  

Consulte los catálogos y estructura del nuevo complemento aquí:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_comercio_exterior.aspx

 

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La importancia de la lealtad en un buen equipo de Trabajo

La importancia de la lealtad en un buen equipo de Trabajo

Por: Red Ring.
La lealtad es el cumplimiento de lo que exigen las leyes de la fidelidad y del honor, esto se traduce a normas o pautas al alcance de todos, teniendo la oportunidad de poder tomarlo como un valor formativo aplicable a cualquier ámbito de nuestras vidas, es la clave del éxito, mediante una actitud de profundo compromiso.

Cuando hablamos de la lealtad en el trabajo podemos encontrar varias vertientes generacionales.

Para la generación de los baby boomers la lealtad es uno de los valores principales que se tiene del empleado hacia las  empresas, como resultado es muy bien visto el permanecer varios años dentro de una misma organización. Lealtad empleado empresa.

Los millenials han cambiado el concepto, aunque para ellos es más importante el compromiso no ven como desleal cambiar de trabajo ya que es parte de desarrollarse profesionalmente y mantenerse actualizados. Organizacionalmente  al cumplir con normas dentro del equipo de trabajo, se pueden lograr objetivos profesionales y personales.

Promover la lealtad en nuestro equipo de trabajo y a todas las áreas de la empresa, no solo dará como resultado un clima laboral más empático  y un equipo más unido también se vera reflejado en el crecimiento del equipo y en cada uno de los integrantes. El comportamiento del equipo de trabajo influye en la imagen interna y externa de la empresa.

Un equipo leal siempre reflejara beneficios en:
·        Productividad
·        Calidad
·        Conocimiento
·        Comunicación

Y una empresa que fomenta la lealtad también se verá beneficiada económicamente.

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