¿Ya conoce las últimas actualizaciones del SAT?
El SAT publicó en su portal nuevas preguntas frecuentes relacionadas a la retención de IVA del 6% en operaciones de subcontratación laboral, el tratamiento de los CFDI´s de nómina emitidos bajo especificaciones técnicas de la “revisión A” al 31 de enero 2020, así como de donatarias y cobros en 2020 de operaciones provenientes del ejercicio 2019, a continuación le compartimos las preguntas publicadas por la Autoridad para su consulta:
Presté los servicios establecidos en el Art. 1-A Frac. IV de la LIVA con antes del 1/01/2020, y la contraprestación se cobrará a partir del 11/01/2020, estando vigente la obligación de retener el 6% de IVA, ¿Cómo debo reflejar la retención en el CFDI?
El pago se realizará con la retención aplicada; es decir, el monto de la contraprestación menos la retención correspondiente. Para esto deberán emitir el CFDI de pagos, y posteriormente deben emitir un CFDI de retenciones e información de pagos en el que se reflejará la retención efectuada del 6% de IVA.
Si durante el mes de enero del 2020 emití comprobantes de nómina con las especificaciones técnicas de la versión 1.2, revisión A. ¿tendré que cancelar y retimbrar con base en los “documentos técnicos de la revisión B”?
No se deberá cancelar ni re expedir los comprobantes de nómina que en el mes de enero de 2020 estén utilizando para sus validaciones los documentos técnicos actuales (Revisión A), ya que estos son válidos hasta el 31 de enero del 2020. Cabe señalar que a partir del 1 de febrero de 2020, sólo deberán utilizar para sus validaciones los documentos técnicos del recibo de nómina versión 1.2 revisión B.
Si soy donataria autorizada y a partir del 01 de enero 2020 cobro operaciones que se facturaron en 2019 a una tasa del 16% de IVA, ¿Qué documento debo emitir para dejar sin efectos el IVA que se desglosó en la factura y no fue cobrado en 2019? Se debe emitir un CFDI de tipo “Egreso” en el que se debe relacionar el CFDI de tipo “Ingreso” al que se pretende dejar sin efectos el IVA, el cual ya no se va a cobrar a partir del 01 de enero 2020, con las siguientes características:
• En el concepto deben reflejar en la descripción la leyenda de “REFORMA IVA 2020 DONATARIAS”.
• En el campo importe y en el campo descuento se debe registrar el valor “1”.
• En el apartado de impuestos trasladados deben desglosar el IVA que ya no se causará con todos los campos correspondientes, como son; Base, Impuesto, TipoFactor, TasaOCuota e Importe.
Los demás campos que no se mencionan en esta respuesta, se deberán registrar como lo establece la guía de llenado. De igual forma el 31 de diciembre de 2019 el SAT actualizó los catálogos al CFDI siguientes:
Catálogo RegimenFiscal
La clave 609 "Consolidación" terminó su vigencia el 31 de diciembre de 2019.
Catálogo TasaOCuota
Se considera un aumento en el rango de la cuota del IEPS, anteriormente iba de 0.000000 a 43.770000, el nuevo rango es de 0.000000 a 50.320000, entrando en vigor a partir del 1 de enero de 2020.
Recordemos que de acuerdo con lo señalado por la Autoridad y publicado en el portal del SAT, la fecha de inicio y fin de vigencia para las claves incluidas en las actualizaciones de los catálogos, se indican en las columnas correspondientes en cada catálogo y aquellas claves cuya vigencia expiró, no se podrán utilizar a partir de la fecha indicada en la columna "fecha fin de vigencia".
Reiteramos nuestro compromiso a mantenerlo siempre informado de las actualizaciones normativas.
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