Facturación electrónica y la Lista Negra
La lista negra ha estado entre temas de conversación recientemente, esto debido a los cambios que ha presentado el articulo 69 B del Código Fiscal de la Federación. Durante el siguiente año tenga en cuenta revisar que los proveedores de su empresa no se encuentren publicados en la lista negra, ya que las sanciones económicas y penales se reformarán para 2020 de una manera más severa, tipificando las operaciones simuladas como delincuencia organizada.
De acuerdo a la “lista negra” publicada en la página del SAT, en 2017 únicamente el 2.46% de los contribuyentes han presentado evidencia suficiente para cambiar su estatus a una sentencia favorable, durante 2018 aumentó esta cifra al 8.19% y en 2019 hasta un 20.53% respecto al año anterior, este aumento es favorable para los contribuyentes publicados, sin embargo, el porcentaje de aquellos que obtuvieron una sentencia negativa aumentó de forma aún mayor.
Durante 2017 el 74% de los contribuyentes publicados obtuvieron sentencia negativa, durante 2018 aumentó al 122% y en 2019 al 130%, estas cifras fueron posibles debido a que se dieron los estatus no sentenciados de años anteriores, tras el análisis de evidencias presentadas.
Es probable que los cambios fiscales para 2020 generen un aumento en el número de contribuyentes en esta lista, por lo que es recomendable revisar y mantener las relaciones con sus proveedores en forma y dentro del margen de la ley, para ello, existen diversas formas de asegurarse que su proveedor se encuentra en buenas condiciones ante el SAT:
2.- Si su proveedor lo invita a participar en un esquema fiscal agresivo o se percata de que factura operaciones simuladas, realizar la denuncia ante el SAT.
3.- Verificar la existencia del domicilio fiscal y su registro ante el SAT.
4.- En caso de prestación de servicios de personal, solicitar los documentos que amparen el pago de cuotas obrero patronales al IMSS.
5.- Con mercancía de origen extranjero, asegurarse de que cuenten con la documentación que demuestre su leal estancia en México.
6.- Aplicar procedimientos de control y vigilancia para verificar la capacidad e infraestructura necesaria para el cumplimiento de los conceptos consignados de las facturas que se expiden a nombre de mi empresa.
Estos puntos forman parte del decálogo llamado “El buen mexicano en materia fiscal” publicado por el SAT el pasado 11 de Septiembre.
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