Cancelación de CFDI´s que tienen documentos relacionados

Cancelación de CFDI´s que tienen documentos relacionados

Es común que durante la operación de una empresa se requiera realizar la cancelación de CFDI´s que contienen errores en su emisión, por lo que es importante recordar que en la regla 2.7.1.38 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente se establece la obligatoriedad de contar con la aceptación del receptor para proceder con su cancelación. Pero también se debe tener en cuenta que la misma regla nos especifica que si existen documentos relacionados al CFDI que se pretende cancelar, éstos deberán cancelarse primeramente.

 

Por ejemplo, si tenemos un CFDI de tipo ingreso que ampara la venta de un bien por un monto de $10,000 a pagar en 30 días. Posterior mente el cliente se anticipa al pago en el día 15 y se le genera un descuento por pronto pago, emitiéndole un CFDI de tipo Egreso por el 5% del monto original ($500), así mismo se le entrega el CFDI con complemento para recepción de pagos correspondiente por el flujo de efectivo generado ($9,500).

 

BE Sign

 

Sin embargo, se detecta un error en el RFC del receptor en el documento de tipo ingreso, por lo que es necesario cancelarlo y emitirlo de forma correcta; en atención a los que indica la regla 2.7.1.38 se deberá cancelar primero los documentos relacionados, que para este ejemplo son la nota de crédito por $500 y el CRP por $9,500, una vez hecho esto el CFDI origen es susceptible de cancelarse y dado que la operación subsiste, se emitirá nuevamente y por lo tanto se relacionará al documento cancelado mediante la clave “04-Sustitución de los CFDI previos” del campo Tiporelacion, esta misma suerte correrán la NC y el CRP cancelados los cuales se tendrán que reexpedir y estar relacionados a los comprobantes que están sustituyendo.

 

Reiteramos nuestro compromiso de mantenerlo siempre informado en temas fiscales.

 

 

Buzón E

Transformación Digital y Soluciones Financieras Tecnológicas



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